Quando acquisisci una risorsa per la tua attività che dovrebbe durare per più di un anno, di solito devi capitalizzare il costo. Ciò significa che si mette il patrimonio sul bilancio e poi si cancella il costo su un certo numero di anni (fissato dalla legge in base alla natura dell'elemento) prendendo un'indennità di ammortamento annuale.
Questa regola di maiuscola si applica indipendentemente dal costo di un articolo. Quindi, tecnicamente, se acquisti un calcolatore portatile da $ 10, non puoi detrarre automaticamente il costo dal pipistrello perché l'articolo dovrebbe durare più di un anno. Tuttavia, ci sono diversi modi per accelerare le cancellazioni fiscali per la maggior parte degli acquisti di asset.
$config[code] not foundSezione 179 Detrazione
Invece di prendere quote di ammortamento per cinque anni o più, puoi scegliere di detrarre il costo di attrezzature e macchinari nell'anno in cui li compri e metterli in servizio. Il limite del dollaro per questa regola di spesa (chiamato la detrazione della Sezione 179 dopo la parte dell'Internal Revenue Code che lo descrive) è $ 500.000 per il 2015 e il 2016. Il limite del dollaro può essere aumentato per l'inflazione per il 2017 e oltre.
Tuttavia, i $ 500.000 sono ridotti di dollaro per dollaro per ogni dollaro di attrezzature acquistate nell'anno che supera un altro limite: $ 2.000.000 nel 2015 e $ 2.010.000 nel 2016. Quindi, se hai acquistato $ 2,1 milioni di attrezzature nel 2015, il limite di spesa è $ 400.000 $ 500.000 - ($ 100.000 oltre il limite di acquisizione di $ 2 milioni). Ancora una volta, i $ 2.010.000 possono essere adeguati all'inflazione dopo il 2016.
La spesa si applica sia agli articoli nuovi che usati, ma è vantaggiosa solo per un'azienda redditizia per l'anno. In altre parole, la spesa non può essere utilizzata per creare o aumentare una perdita operativa netta per l'anno. Oltre a mobili per ufficio, computer portatili, telefoni cellulari, macchinari e altre attrezzature, il costo può essere utilizzato per:
- Software immediatamente disponibile.
- Aria condizionata e unità di riscaldamento, ma solo quelle messe in servizio dopo il 2015.
- Migliorie qualificate su beni di terzi, ristoranti e negozi fino a $ 250.000 nel 2015.
A partire dal 2016, l'expensing arriva a $ 500.000. I $ 250.000 non si applicano più.
Ammortamento bonus
L'ammortamento del bonus è un'altra delle opzioni di ammortamento delle tasse del primo anno. Mentre si chiama un bonus, non aggiunge alle detrazioni complessive per un acquisto; non puoi detrarre più del costo dell'articolo.
L'ammortamento del bonus consente semplicemente di accelerare le detrazioni per l'ammortamento. È possibile detrarre il 50% del costo degli articoli messi in servizio per l'anno. Il limite del 50 percento si applica per il 2015, il 2016 e il 2017. Scende al 40 percento nel 2018 e al 30 percento nel 2019. L'ammortamento del bonus scadrà dopo il 2019 a meno che il Congresso non estenda nuovamente questa regola.
L'ammortamento del bonus si applica solo ai nuovi articoli. Non può essere utilizzato per articoli usati. Per il 2015, l'ammortamento bonus può essere utilizzato non solo per macchinari e attrezzature, ma anche per migliorie su beni di terzi qualificati. Tuttavia, non può essere utilizzato per migliorare la proprietà di ristoranti o negozi. A partire dal 2016, il deprezzamento del bonus si applica a tutti i miglioramenti qualificati apportati all'interno dello spazio commerciale (diversi da ampliamenti, modifiche al quadro strutturale interno, ascensori o scale mobili). Non è più necessario che ci sia un leasing di tre anni.
Per gli articoli molto costosi, l'ammortamento del bonus può essere combinato con la detrazione della sezione 179 e il deprezzamento normale. Ciò significa che anche quando si acquistano oggetti di alta qualità, è probabile che sia possibile cancellare tutti o almeno la maggior parte dei costi.
Trova maggiori informazioni su queste cancellazioni di tasse nel Pubblicazione IRS 946, Come ammortizzare la proprietà (PDF).
De Minimis Safe Harbor
Ricordi quella calcolatrice menzionata prima? Puoi scegliere di applicare la detrazione della sezione 179. Oppure puoi fare affidamento su un IRS creato de minimis porto sicuro per proprietà materiali (PDF). Invece di capitalizzare il costo e poi utilizzare la spesa o il deprezzamento per cancellare il costo degli articoli, puoi scegliere di trattarli come materiali e materiali di consumo. Questo porto sicuro ti consente di detrarre immediatamente il costo delle acquisizioni ma non puoi aggiungerle al tuo bilancio.
Il porto sicuro de minimis è limitato nel 2015 a $ 500 per articolo o fattura (abbastanza chiaramente per coprire il calcolatore palmare). Nel 2016, il limite è $ 2,500 per articolo o fattura.
Per utilizzare questo metodo di cancellazione delle imposte di porto sicuro, devi allegare una dichiarazione elettorale al tuo ritorno. Devi fare le elezioni ogni anno che vuoi usarle.
Linea di fondo
Hai opzioni su come cancellare gli articoli che acquisti per la tua attività. Il modo in cui si paga per gli articoli non ha alcun impatto sulla cancellazione delle imposte. Pertanto, se hai addebitato l'acquisto su una carta di credito, organizzato per il finanziamento del fornitore di un acquisto di attrezzature o pagato in contanti, la cancellazione si attiva al momento dell'acquisto, non come hai pagato.
Lavora con un consulente fiscale per capire la migliore strategia per la tua situazione.
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