Il Tax Tuts and Jobs Act ha apportato molti cambiamenti favorevoli per le imprese, tra cui una più bassa aliquota dell'imposta sulle società, una nuova detrazione del reddito aziendale del 20% per i proprietari di entità passanti e regole favorevoli per la cancellazione del costo di alcuni investimenti immobiliari. Ma ha anche finito, permanentemente o temporaneamente, la possibilità di reclamare alcuni annullamenti che le aziende hanno imparato a conoscere e ad amare.
Le interruzioni delle tasse commerciali che sono andate via nel 2018
Ecco cosa non vedrai nei rendimenti del 2018:
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Fino ad ora, si poteva detrarre il 50% del costo di intrattenere clienti, clienti, venditori e altri soci in affari. A partire dal 2018, nessuna detrazione può essere richiesta per i costi di intrattenimento, non importa quanto sia ragionevole o essenziale per la tua attività. Quindi, se prendi un cliente per una partita a palla, il costo è su di te da solo, non importa quanti affari discuti.
Net Operational Loss Carryback
Se la tua azienda ha una perdita operativa netta per un anno fiscale che termina dopo il 2017, non puoi più riportarla indietro per compensare il reddito imponibile in alcuni anni precedenti e ricevere un rimborso fiscale immediato. Invece, il NOL viene semplicemente portato avanti fino al suo esaurimento. L'unica eccezione è per gli agricoltori, che continuano ad avere accesso a una restituzione di 2 anni.
Perdite commerciali per proprietari ad alto reddito
Se sei un proprietario di un'entità passante (ad esempio, impresa individuale, società di persone, società di capitali) e riscontri una significativa perdita di affari, potresti non essere in grado di rivendicare tutto ciò nell'anno in corso. Per il periodo dal 2018 al 2025, le "eccedenze aziendali" non sono attualmente deducibili, ma trattate come una perdita operativa netta che viene riportata (come spiegato in precedenza). Perdita di affari in eccesso significa l'eccesso, se del caso, delle deduzioni aziendali sulla somma delle entrate aziendali più $ 250.000 o $ 500.000 su un rendimento congiunto (adeguato annualmente per l'inflazione).
Detrazione del vantaggio del trasporto
Si può scegliere di coprire alcuni costi di pendolarismo dei dipendenti e non sono tassati su questo vantaggio marginale. Nel 2018, fino a $ 260 al mese per parcheggi gratuiti, pass di transito o van-pooling sono esentasse per i dipendenti; rimane esente dalle imposte sul lavoro. Ma come datore di lavoro, non puoi più dedurre questo costo.
Detrazione per il trasferimento dei dipendenti
Fino ad ora, se hai pagato le spese di trasloco di un dipendente, potresti rimborsare il dipendente su base esentasse e detrarre la spesa (presumendo che siano state soddisfatte determinate condizioni). Per il periodo dal 2018 al 2025, il rimborso è imponibile per il dipendente. Poiché è un compenso tassabile, ora devi pagare le tasse per l'occupazione.
Trattamento del guadagno di capitale per i brevetti auto-creati
Se hai creato un brevetto, un'invenzione, un design o una formula segreta e poi vendi, non avrai un guadagno in conto capitale (percentuale massima del 20%); avrai un reddito ordinario (percentuale massima del 37%). Questa modifica si applica per le disposizioni dopo il 31 dicembre 2017.
Rinvio per guadagno in permuta
Fino ad ora, se hai barattato nel tuo veicolo per uno nuovo, non dovevi pagare le tasse sul guadagno dal vecchio veicolo. Questo è stato trattato come una sorta di scambio sul quale il guadagno potrebbe essere rinviato. Ma gli scambi di tipo gentile dopo il 2017 sono limitati agli scambi di proprietà immobiliari.
Deduzione delle attività produttive nazionali
Se hai fatto qualcosa negli Stati Uniti, potresti essere qualificato per una deduzione delle attività di produzione nazionale del 9%. Questa interruzione, che non ha richiesto alcun esborso speciale o azione (l'hai ottenuta se ti sei qualificato), è stata abrogata dopo il 2017.
Detrazione per alcuni insediamenti di molestie sessuali
Se la tua azienda paga un premio o un accordo per molestie sessuali o abuso sessuale dopo il 2017 e i termini sono mantenuti riservati, non è consentita alcuna detrazione. Sembrerebbe che se non c'è un accordo di riservatezza, il pagamento può essere deducibile.
Interessi passivi completamente deducibili
Se sei una piccola impresa (entrate lorde medie annuali per i 3 anni precedenti non superiori a $ 25 milioni), puoi detrarre tutti gli interessi commerciali che paghi su prestiti, carte di credito, ecc. Ma se sei più grande, a partire da 2018 la deduzione delle spese per interessi annuali è limitata alla somma del reddito da interessi aziendali, del 30% del reddito imponibile corretto e del finanziamento del piano (per i concessionari di auto e altri che utilizzano questo tipo di finanziamento). Le imprese agricole e immobiliari (ad es. Quelle in costruzione, sviluppo, leasing, gestione, ecc.) Possono scegliere di essere esentate dalla limitazione, ma in tal caso devono utilizzare un deprezzamento più lento per la loro realtà.
Linea di fondo
A causa di tutti i cambiamenti fiscali per il 2018 e oltre, è essenziale che tu incontri il tuo consulente fiscale ora. Discutere dell'impatto dell'eliminazione delle agevolazioni fiscali discusse sopra, nonché delle nuove opportunità a cui si può avere diritto.
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