Che stiano cercando di evitare l'enigma della "doppia imposizione" o di ridurre le imposte sul lavoro autonomo e sui salari, i titolari delle aziende si chiedono quale sia la struttura legale giusta per la loro attività, la situazione finanziaria e le tasse.
La questione della doppia imposizione e il trattamento fiscale passivo della S Corporation e della LLC rappresentano un fattore chiave nell'analisi delle strutture aziendali. Ma ci sono altre implicazioni fiscali quando si sceglie una struttura aziendale. Continua a leggere per scoprire in che modo le detrazioni aziendali e i benefici per i dipendenti sono influenzati dalla tua struttura legale:
Detrazioni sanitarie
Non è un segreto che i costi dell'assistenza sanitaria rappresentano una spesa importante per le aziende e per gli individui. A C Corporation è in grado di detrarre il 100% dell'assicurazione sanitaria che paga per i suoi dipendenti, inclusi quei dipendenti che sono azionisti. Una società può anche detrarre completamente i costi di qualsiasi piano di rimborso medico. E i dipendenti di una C Corporation non sono tassati sui benefici per la salute che ricevono.
È una storia diversa per la S Corporation o la LLC che ha eletto un trattamento fiscale pass-through. In queste strutture, il 2% o più azionisti non sono considerati dipendenti. Cos'è un azionista del 2% o superiore? È qualcuno che direttamente o indirettamente possiede più del 2% delle azioni della società o possiede azioni con più del 2% del potere di voto, in qualsiasi momento dell'anno.
L'assicurazione sanitaria di un azionista del 2% può essere detratta dalla S Corporation solo se è inclusa nel modulo W2 dell'azionista-dipendente. Ciò significa che questi azionisti dovranno pagare le tasse sulle loro prestazioni mediche, sebbene possano avere il diritto di detrarre tali spese mediche sulle loro dichiarazioni dei redditi personali.
Se ti trovi in questa situazione, è assolutamente necessario impostare correttamente la politica e i rimborsi. Ad esempio, la politica sanitaria dovrebbe essere intestata alla S Corporation e la S Corporation può pagare i premi e segnalare gli importi del premio come salari W2. Oppure, se la polizza è a tuo nome (e paghi tu stesso i premi), la S Corporation deve rimborsarti e segnalare l'importo del premio sulla retribuzione del W2.
Inoltre, sii consapevole che una S Corporation deve apportare gli stessi vantaggi di copertura a tutti i dipendenti all'interno della stessa classificazione. È possibile offrire piani diversi a diverse classi di dipendenti (ad esempio lavoratori a tempo pieno, lavoratori part-time, lavoratori dipendenti, lavoratori orari), ma è necessario trattare tutti all'interno della stessa classificazione in modo coerente. Ciò vale anche per i piani pensionistici e altri benefici.
Piani di pensionamento
C Corporations and S Corporations (e LLCs che eleggono il trattamento pass-through) possono offrire piani pensionistici ai dipendenti, inclusi i dipendenti degli azionisti. I piani specifici includono:
- Piani SEP (dove la Corp può dare grandi contributi agli IRA dei dipendenti)
- IRA semplici (con bassi contributi dei dipendenti e contributi di corrispondenza dei datori di lavoro)
- 401K (con limiti di contribuzione più elevati)
Siate consapevoli che con la S Corporation, gli azionisti-dipendenti ricevono i benefici del piano pensionistico in base al reddito del W2 guadagnato, e non le loro quote del profitto della società.
Vantaggi collaterali vari
I dipendenti di S Corporations e LLCs devono trattare determinati benefici marginali come reddito imponibile, mentre i dipendenti di C Corporations possono ricevere tali benefici esentasse. Esempi di questi benefici marginali sono:
- Spostamento dei rimborsi spese
- Assicurazione a termine fornita dal datore di lavoro
- Alcune spese di trasporto (ad esempio parcheggio, pass per i trasporti pubblici)
- Pasti e alloggio per i benefici del datore di lavoro
- Premi di conseguimento qualificati
Educazione dei dipendenti
A C Corporation è in grado di detrarre i costi di istruzione dei dipendenti qualificati. La S Corp può anche detrarre alcuni costi di istruzione considerandoli come un "beneficio marginale della condizione di lavoro". Ad esempio, se un dipendente trarre beneficio da classi specifiche o istruzione tecnica, il datore di lavoro può pagare per questa istruzione. In questo caso, la spesa è considerata un beneficio marginale della condizione di lavoro e la S Corp può detrarre il costo e il dipendente non è tassato sul valore del beneficio.
Perdite aziendali
La S Corp (e LLC che elegge il trattamento pass-through) è più attraente per quegli individui che vogliono reclamare perdite economiche sui loro redditi personali. In C Corporation, le perdite sono detenute e non vengono passate agli azionisti. Anche con la S Corp, tieni presente che puoi detrarre personalmente solo le perdite aziendali che fondi. Eventuali perdite finanziate dalla banca in un prestito diretto dalla banca alla società non sono deducibili sulla dichiarazione dei redditi personali.
Sommario
Quando decidi le strutture aziendali, ricorda che la ragione principale per incorporare o formare una LLC è limitare la responsabilità dei proprietari e proteggere le finanze personali da quelle dell'azienda. Naturalmente, le domande sull'incorporazione alla fine si concentreranno sulle tasse. Come con qualsiasi transazione che può avere conseguenze fiscali e legali significative, è necessario verificare sempre con un professionista fiscale o CPA qualificato prima di imbarcarsi.
Mentre la C Corporation offre maggiori vantaggi per la deduzione dei benefici marginali, altri fattori? vale a dire la potenziale doppia imposizione e requisiti di segnalazione più complessi? può contrastare qualsiasi vantaggio. La vostra decisione nella struttura aziendale dipenderà in ultima analisi da tutti gli aspetti unici della vostra azienda, i dipendenti e le esigenze finanziarie.
Foto di collage di denaro tramite Shutterstock
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