Dovresti scegliere un'elezione di S Corp o optare per la LLC (Limited Liability Company)? Queste sono due delle strutture legali più popolari per le piccole imprese, e molti proprietari di piccole imprese hanno faticato su quale sia il migliore per loro.
Tuttavia, potresti non rendertene conto che non deve essere LLC o S Corp, perché i due non si escludono a vicenda. È possibile avere la tua torta e mangiarla anche formando una LLC e quindi eleggendo lo status di S corporation.
$config[code] not foundQuesta è una strategia particolarmente valida se si dispone di una LLC e le imposte sui salari (tasse di lavoro autonomo) sul / i proprietario / i sono alte. Qui analizzeremo alcuni dettagli chiave sul perché dovresti prendere in considerazione l'elezione di LLC con S corporation e come lo fai.
Un'introduzione alla LLC and S Corporation: differenze chiave
Sia la LLC che la società S sono molto apprezzate dai contabili e dalle piccole imprese a causa del loro trattamento fiscale "pass-through". A differenza di una normale corporazione C, entrambe queste strutture non pagano le tasse sui profitti dell'azienda. Piuttosto, i profitti vengono trasferiti al proprietario (i) e riportati sulle loro dichiarazioni dei redditi individuali. Inoltre, entrambe le strutture aiutano anche a separare i proprietari dall'azienda e offrono protezione dalla responsabilità.
Ma ci sono anche alcune differenze chiave. Un LLC è in genere molto più facile da eseguire dal punto di vista amministrativo. Ci sono meno documenti e moduli statali, minori costi di avviamento, meno riunioni formali e documentazione rispetto alla società C o S. Questo di solito è un grande vantaggio per i proprietari di piccole imprese che non vogliono essere gravati da pratiche burocratiche.
Inoltre, la LLC offre maggiore flessibilità nel modo in cui i proprietari possono allocare la percentuale di profitti e perdite tra i proprietari. Supponiamo che tu abbia avviato un'attività commerciale con un amico e che ciascuno di essi possieda il 50% dell'attività. Un anno, il tuo amico ha avuto qualcosa nella sua vita privata e non ha trascorso così tanto tempo in azienda come te. Entrambi avete deciso che la cosa giusta da fare sarebbe stata di darvi il 75% dei profitti per l'anno.
Tuttavia, se tu avessi formato una S corporation, verrebbero entrambi tassati in base alla percentuale di proprietà (cioè verrai tassato sul 50% dei profitti, il tuo partner sul 50% … anche se avessi il tuo accordo personale). Tuttavia, la LLC ti dà la flessibilità di determinare in che modo vuoi allocare i profitti dell'azienda e ciascun proprietario sarà tassato di conseguenza.
Può sembrare che la LLC stia uscendo a chilometri di distanza, ma c'è un vantaggio chiave della S corporation, e questo è con le tasse. La società S ti offre maggiore flessibilità su come vengono pagati i guadagni ai proprietari. Ad esempio, con una LLC, l'intero guadagno netto viene trasferito al proprietario (i) sotto forma di reddito da lavoro autonomo e, pertanto, soggetto a tassa sul lavoro autonomo per la sicurezza sociale e Medicare.
Ma con la S corporation, hai la possibilità di dividere i guadagni in salari / stipendi e quindi entrate passive sotto forma di distribuzioni. Solo i salari / stipendi sono soggetti alla tassa FICA per la sicurezza sociale e Medicare. Le distribuzioni non lo sono.Tuttavia, tieni presente che, in quanto proprietario che lavora nel settore, devi pagarti uno stipendio ragionevole per il lavoro che svolgi.
Non pensare di poter farcela con uno stipendio annuo di $ 20.000 e di prendere $ 150.000 in distribuzioni.
Combinando la LLC e la S Corporation
Ora, la svolta interessante è che puoi impostare la tua attività come LLC e poi fare le elezioni per farla trattare come una società S dall'IRS. Da un punto di vista legale, la tua azienda è una LLC, non una società. Ciò significa che hai ancora tutti i vantaggi della LLC in termini di meno documenti con lo stato, oltre a meno documenti e costi inferiori.
Ma poi, agli occhi dell'IRS, la tua azienda è una società per azioni. Ottenete il pass-through di reddito proprio come una ditta individuale o una società di persone e ottenete la flessibilità aggiuntiva di distribuire parte del reddito della società come distribuzione non salariale.
Pertanto, potenzialmente di risparmio sulle tasse di previdenza sociale / Medicare (cioè SECA / FICA).
Elezione di S Corp.
Se sei interessato ad eleggere il trattamento fiscale S corporation per la tua LLC, ci sono alcune altre cose da tenere a mente. Ci sono alcune restrizioni per chi può formare una S Corporation.
Ad esempio, gli azionisti devono essere residenti legali degli Stati Uniti e devono essere persone fisiche (cioè non società di persone o società).
Per presentare il trattamento con S corporation, è necessario presentare il modulo 2553 con l'IRS. È una documentazione relativamente semplice, ma ci sono scadenze rigide per quando deve essere presentata. Una società nuova di zecca ha 75 giorni dalla data della sua costituzione (o costituzione LLC) da archiviare.
Se hai una LLC esistente e vuoi lo status di società S, è troppo tardi per le tasse del 2018. Ma puoi qualificarti per l'anno fiscale 2019 a patto che tu abbia i documenti entro il 17 marzo.
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