Secondo la National Restaurant Association, ci sono oltre 1 milione di ristoranti, 7 dei quali in 10 sono operazioni con una sola unità. I ristoranti impiegano oltre 14,7 milioni di lavoratori, con 9 ristoranti su 10 con meno di 50 dipendenti. Si prevede che entro il 2027 verranno creati 1,6 milioni di nuovi lavori nei ristoranti. Si tratta di statistiche inebrianti e indicano che molti ristoratori sono piccole imprese; tutti si preoccupano di ciò che possono cancellare per minimizzare le entrate che sono tassate.
$config[code] not foundDetrazioni fiscali per i proprietari di ristoranti
Ecco le prime 10 detrazioni fiscali per i ristoratori:
Lavoro
Il costo delle retribuzioni, delle indennità e delle imposte di lavoro pagate per i gestori, i camerieri, i cuochi / chef, i baristi, le lavastoviglie e gli altri dipendenti del ristorante di solito è la più grande spesa per i proprietari di ristoranti. I costi sono completamente deducibili. Anche il costo della fornitura di pasti ai dipendenti sul posto è un beneficio marginale esentasse per loro, ma l'azienda può detrarre il costo (se questo vantaggio è trattato come parte del costo del cibo o di una categoria di detrazione separata).
Se un ristorante coinvolge gli intrattenitori su base contrattuale, il costo è anche deducibile. E non ci sono tasse di occupazione. Ma l'azienda deve emettere un modulo 1099-MISC se un intrattenitore riceve $ 600 o più durante l'anno.
Costi alimentari
In media, i costi alimentari per i ristoranti rappresentano il 35% del budget annuale. I costi sono trattati come "materiale e forniture non occasionali" (non inventario), il che significa che il costo viene detratto nell'ultimo periodo dell'anno in cui il cibo viene pagato o fornito ai clienti. Una discussione generale sulle spese aziendali può essere trovata nella Pubblicazione IRS 535.
Costi operativi
Il costo di affitto, utenze, forniture per ufficio ("materiali e forniture accidentali"), e altre spese di base non sono esclusive per l'industria della ristorazione, sono ancora completamente deducibili.
minuteria
I prodotti di base sono costituiti dalle seguenti categorie: bicchieri, posate, stoviglie, pentole e padelle, articoli da tavolo, forniture per bar, utensili e utensili per la preparazione degli alimenti, forniture per la conservazione, articoli di servizio e piccoli elettrodomestici che costano $ 500 o meno. Il costo dei componenti sostitutivi può essere speso, piuttosto che ammortizzato nel tempo.
Biancheria
Tovaglioli di carta o di lino? Se un ristorante paga un servizio di lino che fornisce regolarmente tovaglioli, tovaglie, grembiuli o altri articoli, il costo (essenzialmente un canone più il costo degli articoli danneggiati al di là del riciclaggio) è deducibile. In alternativa, il ristorante è il mio acquisto di biancheria e servizi di lavanderia per gestire le cose in casa. In generale, gli articoli con una vita attesa di oltre un anno devono essere recuperati attraverso l'ammortamento, ma una piccola impresa può scegliere di trattarli come materiali non accessori e fornire fino a $ 2.500 per articolo o fattura ogni anno; non sono inclusi come beni in bilancio.
Pubblicità
Il costo della pubblicità in stampa, radio o altri media è deducibile; non ci sono limiti di dollari per questo storno. Inoltre, se si mantiene un sito Web o un'app per pubblicizzare il proprio ristorante e / o permesso, il costo probabile è interamente deducibile (sebbene l'IRS non abbia fornito indicazioni definitive in merito).
menu
Il costo della progettazione e della stampa dei menu è una spesa aziendale ordinaria e necessaria per i ristoranti; è completamente deducibile.
Miglioramenti del capitale
Di solito, il costo dei miglioramenti di capitale per la proprietà commerciale viene recuperato attraverso l'ammortamento in 39 anni. Tuttavia, vi è una regola speciale che consente di dedurre i miglioramenti qualificati in modo proattivo su 15 anni.
Assicurazione
In qualità di proprietario di un ristorante, è necessario mantenere un'assicurazione che protegga l'azienda dalle richieste di risarcimento in caso di infortunio sul posto. È inoltre necessaria l'assicurazione di proprietà per coprire i costi di tavoli, sedie, forniture da cucina, ecc. Che possono essere danneggiati o distrutti da un incendio o da altri eventi. Assicurarsi di avere anche una copertura del deterioramento in caso di deterioramento del cibo a causa di un'interruzione dell'alimentazione o di un guasto nell'unità di refrigerazione.
Oltre all'assicurazione, se l'azienda acquista un generatore per evitare che il cibo si rovini durante un'interruzione di corrente, il costo dell'unità può essere ammortizzato utilizzando il costo del primo anno e / o l'ammortamento del bonus. Le regole per la cancellazione del costo del capitale sono nella Pubblicazione IRS 946 (non è ancora stata aggiornata per riflettere le nuove regole per il 2018).
Furgoni di consegna
Se il ristorante utilizza un furgone o un camion per consegnare cibo ai clienti, alcuni o tutti i costi per acquistare il veicolo e gestirlo potrebbero essere attualmente deducibili. Le regole per la detrazione dei costi del veicolo possono essere trovate nella Pubblicazione IRS 463.
Nuova detrazione del 20%
Come bonus, c'è un'altra deduzione importante della nota ai proprietari di ristoranti che hanno entità pass-through. A partire dal 2018, i proprietari possono detrarre il 20% del reddito aziendale qualificato come deduzione personale per ridurre il reddito imponibile, il che riduce seriamente l'aliquota effettiva che pagano sulla propria quota di reddito aziendale. Tuttavia, ci sono varie limitazioni che limitano i proprietari di ristoranti a reclamare questo nuovo write-off, e sono necessari orientamenti IRS per arricchire alcuni dettagli su di esso.
Conclusione
Se sei proprietario di un ristorante, parla con il tuo CPA o con altri consulenti fiscali per verificare se ci sono ulteriori costi aziendali che puoi ammortizzare. Assicurati di discutere le modifiche alla legge fiscale che entreranno in vigore per il 2018 e in che modo queste nuove regole avranno un impatto sui tuoi write-off.
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