Scegliere la giusta struttura aziendale per la tua piccola impresa può sembrare un compito scoraggiante. Dopotutto, la decisione può avere implicazioni piuttosto significative, da quanto si paga in tasse a quanto lavoro cartaceo è necessario affrontare.
$config[code] not foundIl 15 marzo è la scadenza per le aziende esistenti per eleggere lo stato di S Corporation, rendendolo un buon momento per esaminare questa entità aziendale.
Doppia tassazione
Potresti aver sentito che la tradizionale C Corporation è eccessiva per la maggior parte delle piccole imprese e comporta un aumento delle imposte complessive attraverso una cosiddetta doppia imposizione. Questo perché quando si tratta di tasse, una C Corp è un contribuente separato che deposita le proprie dichiarazioni fiscali federali e statali (ove applicabili).
Ciò significa che i profitti vengono prima tassati con la società. Quindi, se la società decide di prendere tale profitto e distribuire dividendi agli azionisti, i dividendi sono tassati di nuovo (questa volta, sulla dichiarazione fiscale personale di ogni azionista).
La LLC (Limited Liability Company) e la S Corporation sono strutture popolari per le piccole imprese poiché evitano questo doppio onere fiscale. Con queste strutture aziendali, la società è tassata come un unico proprietario o una società, il che significa che la società stessa non deposita le proprie tasse: tutti i profitti dell'azienda sono "passati" e riportati nella dichiarazione dei redditi degli azionisti (S Corporation) o membri (LLC).
Se sei interessato a creare una LLC o S Corporation per la tua azienda, probabilmente ti starai chiedendo quale sia la struttura aziendale adatta alla tua attività. Mentre le circostanze variano da individuo a individuo e da azienda, ecco alcune linee guida generali per aiutarti a capire le differenze e il loro impatto sulla tua attività.
Come sempre, dovresti consultare un consulente fiscale o CPA per discutere le specifiche della tua situazione:
Responsabilità
Sia la LLC che la S Corp separeranno i tuoi beni personali da qualsiasi responsabilità della società (da un cliente scontento, un fornitore non pagato o chiunque altro possa perseguire un'azione legale).
Formalità aziendale
An S Corporation in realtà inizia come C Corporation. Dopo che la società è stata costituita, può eleggere 'S Corporation Status' depositando il modulo 2553 con l'IRS in modo tempestivo per ottenere un trattamento fiscale pass-through (più oltre la scadenza più tardi). Ciò significa che la S Corporation coinvolge le formalità e gli obblighi di conformità delle Corporazioni C.
Se incorpori come S Corporation, tieni presente che dovrai istituire un consiglio di amministrazione, presentare relazioni annuali e altri documenti aziendali, tenere le assemblee degli azionisti, tenere traccia dei verbali delle riunioni e in generale operare a un livello più alto di conformità normativa di cui la tua azienda potrebbe aver bisogno o desidera occuparsi.
Con la LLC, questo non è il caso. Le LLC usano solo un accordo operativo informale. Pensa a quanta formalità vuoi affrontare. In alcuni casi, la S Corporation può sembrare troppo onerosa per la piccola impresa o l'imprenditore solista.
Ammissibilità degli azionisti
L'IRS pone restrizioni su chi può essere un azionista della S Corporation. Una S Corp non può avere più di 100 azionisti (ovviamente, questo potrebbe non essere troppo significativo per la piccola impresa). Inoltre, tutti i singoli azionisti di una S Corp devono essere cittadini statunitensi o residenti permanenti.
Come viene erogato un reddito
Le due strutture differiscono in termini di come i profitti possono essere suddivisi tra i proprietari. Una LLC ti offre la flessibilità per decidere in che modo i profitti dovrebbero essere divisi. Ma in una S Corp, le entrate e le perdite sono assegnate a ciascun azionista in base alla quota di proprietà proporzionale.
Ecco un esempio: Supponiamo che tu apra un'attività con un collega, ciascuno con il 50 percento. Man mano che l'anno continua, il tuo collega si da 'da fare altrove e tu inizi ad assumere la maggior parte del lavoro. Alla fine dell'anno, voi due decidete che, poiché avete fatto più lavoro, dovreste mantenere il 75 percento dei profitti e il vostro collega ottiene il 25 percento.
Con una LLC, questo tipo di accordo va bene. I proprietari devono semplicemente accettare l'accordo e saranno tassati di conseguenza al loro "accordo operativo". Al contrario, questo tipo di accordo flessibile non funzionerà con una S Corporation. Poiché tu e il tuo collega siete titolari al 50 percento, a ciascuno di essi verrà assegnato il 50 percento del reddito della società (almeno quando si tratta dell'imposta sul reddito da lavoro).
Classe di magazzino
Se sei preoccupato per il tipo di stock che puoi offrire, prendi nota che le due strutture aziendali sono diverse. Una S Corporation può avere azioni con diritto di voto e senza diritto di voto, ma non può avere distinzioni come azioni ordinarie e azioni privilegiate. In una LLC, tuttavia, queste priorità e preferenze sono consentite e puoi avere diverse classi di iscrizione.
Qual è la scadenza della S Corporation?
Se sei interessato alla S Corporation per la tua azienda, tieni presente che c'è una scadenza imminente da applicare per il trattamento con S Corporation. Se si dispone di una società esistente (C Corp) o LLC, il 15 marzo è la scadenza per presentare il modulo IRS 2553 all'IRS e scegliere lo stato S Corporation per questo anno fiscale e per l'inoltro.
In altre parole, se la tua società / LLC esistesse il 1 ° gennaio di quest'anno, devi ottenere il modulo 2553 entro il 15 marzo 2013 per far sì che la tua S Corp sia in vigore per l'anno fiscale 2013. Se stai formando una nuova società quest'anno, la scadenza della tua S Corporation è di 75 giorni dalla data di costituzione.
La struttura aziendale giusta per te dipenderà in definitiva da tutti gli aspetti unici della tua attività. Ma indipendentemente dal tipo di attività che scegli, dare un'occhiata seria alla tua struttura legale sta creando una solida base per la tua attività.
Foto aziendale di S Corp su Shutterstock
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