Il motivo principale per formare una LLC (società a responsabilità limitata) è proteggere i beni personali dei proprietari da quelli dell'azienda. Ciò significa che se la tua azienda ha dei crediti inesigibili o è citato in giudizio, le banche e altri istituti di credito non possono sequestrare la tua proprietà personale. Ma diciamocelo Per molti proprietari di piccole imprese, le domande sulla formazione di una LLC si riducono tipicamente a un unico argomento … le tasse.
Che sia guidato dal desiderio di sfuggire alle tasse sul lavoro autonomo o che cerchi di evitare quella "doppia imposizione", i proprietari di piccole imprese valutano quale struttura legale sia adatta alla loro situazione economica e finanziaria.
La LLC è spesso associata a "tassazione pass-through", il che significa che la stessa LLC non paga le tasse. Piuttosto, il reddito derivante dal business viene trasferito ai proprietari della società (alias membri) che poi rivendicano questi profitti sui loro moduli fiscali personali.
Tuttavia, la LLC offre effettivamente flessibilità quando si tratta di trattamento fiscale federale. Questo perché la LLC è un'entità creata per statuto statale. L'IRS consente alla LLC di essere tassata come società, società di persone o unico proprietario, a seconda delle elezioni effettuate dalla LLC e dal numero di soci.
Secondo la legge federale, una LLC è classificata come uno di questi tipi di soggetti passivi:
LLC single-member come "entità trascurata"
In questo caso, sei l'unico proprietario della LLC e registri il reddito d'impresa sul modulo di imposta di Schedule C, così come paghi la tassa di lavoro autonomo sul profitto nel modulo Schedule SE. Questo è ciò che in genere viene chiamato tassazione pass-through, in quanto la LLC non ha bisogno di presentare alcun modulo fiscale. Dovrai pagare le tasse per lavoro autonomo solo se sei impegnato in un'attività o in un commercio attivo; ad esempio, se fornisci un servizio ai clienti o vendi un prodotto. Se hai costituito una LLC per un'attività passiva, come gli investimenti immobiliari, non dovrai pagare la tassa sul lavoro autonomo sui profitti (e in tal caso, segnalerai i tuoi profitti passivi nella Tabella E).
Ad esempio, Anne è una fotografa di matrimoni e ha formato una LLC per la sua attività. La LLC ha guadagnato $ 42.000 di profitto quest'anno. Lei pagherà le tasse su questo $ 42.000 al suo tasso di imposta individuale, così come paga le tasse di lavoro autonomo (attualmente il 13,3 percento per l'anno solare 2011 per i primi $ 106,800).
LLC a più membri come una partnership
Con questo accordo, ci sono più membri che possiedono la LLC come partner. A differenza della LLC di un singolo membro descritta sopra, in questo caso, la società con più soci riporta il proprio reddito aziendale su una dichiarazione dei redditi di 1065 separata. Quindi, ciascun partner paga le tasse di lavoro autonomo sulla propria quota dell'utile della partnership sul modulo di imposta sugli orari di programma. Come nel caso della LLC con un solo membro, le imposte sul lavoro autonomo devono essere pagate solo se la LLC si impegna in un commercio o un'attività attiva.
LLC come società C
Una LLC può scegliere di essere trattata come una società ai fini fiscali depositando il modulo 8832 con l'IRS. In questo caso, la LLC presenta una dichiarazione dei redditi delle società 1120. E i profitti della LLC non sono soggetti alle imposte sul lavoro autonomo. Tuttavia, se i profitti LLC sono distribuiti ai proprietari di LLC sotto forma di dividendi, tali dividendi sono tassati di nuovo al tasso di dividendo di qualifica del 15%. La LLC trattata come una corporazione C è anche responsabile delle imposte sui salari su qualsiasi stipendio pagato ai membri LLC che lavorano nel business.
Ad esempio, Paul possiede una società di consulenza che ha guadagnato $ 80.000 in profitto. Come società C, l'azienda pagherebbe $ 27.200 in tasse su questo reddito (ipotizzando un'aliquota fiscale del 34%). Se Paul poi porta a casa quel profitto come un dividendo, egli dovrebbe anche le tasse (al tasso di dividendo di qualifica del 15%) sul pagamento dei dividendi.
LLC come società per azioni
In questo caso, la LLC sceglie di essere trattata come una società S. La S corp presenta una dichiarazione dei redditi della 1120S, ma i profitti della società non sono soggetti all'imposta sul reddito delle società (come nel caso della società C). Invece, i singoli proprietari di LLC sono tassati sulle rispettive quote dei profitti della società (ei profitti non sono soggetti all'imposta sul lavoro autonomo). Se un proprietario di LLC lavora nel business, deve essere pagato un salario ragionevole per le loro attività e la LLC deve pagare le imposte sui salari su questi salari.
Diciamo che tre sorelle hanno avviato un'attività di gelateria biologica e ciascuna di loro possiede un terzo dell'attività. Formano una LLC e scelgono di essere tassati come una società S. Nel primo anno, la loro attività guadagna $ 90.000 di profitto. Il business dei gelati non paga l'imposta sul reddito. Invece, ogni sorella include la sua quota di profitto ($ 30.000) nel suo reddito imponibile sulla sua dichiarazione dei redditi individuale. E se i loro affari hanno perso $ 45.000 nel primo anno, ogni sorella includerebbe una perdita di $ 15.000 nel suo reddito imponibile individuale.
La scelta dell'entità fiscale giusta per la tua LLC è un problema serio e dipenderà in ultima analisi da tutti gli aspetti unici delle tue particolari esigenze, visione e circostanze aziendali. Indaga sulle tue opzioni e mantieniti aggiornato sugli sviluppi delle tasse sia a livello federale che statale che potrebbero influire sulle tue tasse.
La cosa più importante è sapere che la LLC è ideale per i proprietari di piccole imprese che desiderano una protezione da responsabilità, ma preferirebbero formalità minime (e pratiche burocratiche). È anche una struttura perfetta per un'azienda con proprietari stranieri, in quanto chiunque (C corp, S corp, un'altra LLC, trust o proprietà immobiliare) può essere proprietario di una LLC. Quindi prenditi un po 'di tempo ed educati sui vantaggi di formare una LLC e quale trattamento fiscale è meglio per te. Dopotutto, sia tu che la tua azienda ne varrà la pena.
Immagine da Pixelbliss / Shutterstock
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