I crediti d'imposta sono un tipo importante di sgravi fiscali perché ogni dollaro di credito d'imposta risparmia un dollaro in tasse. Durante la National Small Business Week è utile prendere nota di alcuni crediti fiscali federali che possono essere utilizzati solo da piccole imprese. Ecco cinque crediti: cosa sono e come si determina "piccolo" (c'è una definizione diversa per ogni credito).
Solo crediti fiscali di piccola impresa
Credito per l'assistenza sanitaria ai piccoli datori di lavoro
Questo credito è progettato per premiare i piccoli datori di lavoro per il pagamento di almeno la metà del costo dell'assicurazione sanitaria dei loro dipendenti. Il credito era stato creato per incentivare i piccoli datori di lavoro a pagare la copertura, ma la miriade di regole e restrizioni ha reso difficile sapere in anticipo se il pagamento per copertura sanitaria produrrà un credito d'imposta. Tuttavia, se ti capita di qualificarti ottieni l'esenzione dalle tasse, che è grandiosa.
$config[code] not foundUn piccolo datore di lavoro ai fini della rivendicazione di un credito completo significa avere 10 dipendenti equivalenti a tempo pieno e a tempo pieno con salari medi annuali inferiori a un importo stabilito ($ 26.200 nel 2017). Un credito parziale si applica a un datore di lavoro con meno di 25 dipendenti equivalenti a tempo pieno ea tempo pieno e con salari medi annuali fino a un importo fisso (52.400 USD nel 2017).
Oltre al numero di dipendenti e ai loro salari, altre restrizioni includono:
- La copertura deve essere acquistata tramite un programma di opzioni sanitarie per le piccole e medie imprese (SHOP)
- Il credito può essere richiesto solo per due anni consecutivi
Trova maggiori dettagli nelle istruzioni per Modulo 8941.
Credito iniziale del piano pensionistico
Meno della metà di piccole imprese con meno di 100 dipendenti offrono un piano pensionistico qualificato. Per incoraggiare di più a farlo, la legge fiscale offre un credito d'imposta per il 50% dei costi di avviamento fino a $ 500 all'anno per tre anni. Il credito è destinato a coprire i costi di costituzione e amministrazione del piano e formazione degli impiegati su di esso. I costi possono essere più alti, ma questo credito è utile.
Un piccolo datore di lavoro per questo credito è uno con 100 o meno dipendenti che hanno ricevuto almeno $ 5.000 in compenso dalla società nell'anno precedente. Il piano deve coprire almeno un partecipante che non è un dipendente altamente compensato.
Trova maggiori dettagli nelle istruzioni per Form 8881.
Credito differenziale dei salari dei datori di lavoro
Se un piccolo datore di lavoro ha un dipendente che è chiamato al servizio militare attivo per un periodo superiore a 30 giorni, la società può richiedere un credito d'imposta del 20% fino a $ 20.000 per i pagamenti differenziali salariali. Questi sono i pagamenti per compensare la mancanza di guadagno dei dipendenti durante il servizio; aiutano il lavoratore a portare a casa in totale (paga militare più pagamenti differenziali salariali) ciò che lui / lei avrebbe ricevuto se non fosse stato chiamato in servizio.
Un piccolo datore di lavoro è uno con meno di 50 dipendenti in media durante l'anno. L'azienda deve avere un piano scritto per fornire i pagamenti differenziali salariali per tutti i dipendenti qualificati.
Trova maggiori dettagli nelle istruzioni per Modulo 8932.
Credito di accesso per disabili
Una piccola azienda che paga i costi di accesso per dipendenti e clienti disabili può richiedere un credito d'imposta del 50% delle spese oltre $ 250 ma non oltre $ 10,250; il credito massimo è $ 5000 all'anno. Le spese di accesso ammissibili comprendono i costi per rimuovere gli ostacoli all'accesso (ad esempio, l'installazione di rampe), fornire interpreti o altri metodi per fornire accesso a persone con problemi uditivi, fornire lettori e altri metodi per fornire accesso a persone con disabilità visive e acquisire attrezzature o dispositivi per quelli con disabilità.
Una piccola impresa per questo scopo è uno con entrate lorde non superiore a $ 1 milione nell'anno fiscale precedente o non più di 30 impiegati a tempo pieno durante l'anno precedente.
Trova maggiori dettagli nelle istruzioni per Modulo 8826.
Credito di ricerca
Esiste un credito di ricerca del 20% destinato a incoraggiare le imprese a impegnarsi in attività di ricerca e sviluppo. Il credito è disponibile per le aziende di qualsiasi dimensione, ma un modo speciale di utilizzare il credito è limitato alle piccole imprese. Invece di applicare il credito come compensazione per le imposte sul reddito, una piccola impresa può scegliere di utilizzarla per ridurre la quota di datore di lavoro delle imposte sulla sicurezza sociale fino a $ 250.000.
Una piccola impresa per questo scopo è uno con entrate lorde per l'anno in corso non superiore a $ 5 milioni e senza entrate lorde per i cinque anni precedenti.
Trova maggiori dettagli nelle istruzioni per Modulo 6765 e Modulo 8974.
Conclusione
Ci sono altre regole che si applicano a questi crediti d'imposta e ci sono altri crediti d'imposta per le imprese. Discuti la tua situazione con un consulente fiscale per scoprire come trarre vantaggio da queste regole speciali.
Calcolatrice foto tramite Shutterstock
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