I datori di lavoro possono offrire ai dipendenti un modo per pagare determinati costi personali su una base ante imposte tramite i conti di spesa flessibili (FSA).
L'utilizzo di questi account significa che le somme che i dipendenti contribuiscono alle FSA non sono incluse nel reddito imponibile ai fini fiscali federali.
1. Diversi tipi di conti flessibili di spesa
Una FSA può essere impostata per determinati scopi:
$config[code] not found- Conti flessibili di spesa per la salute: Questi account possono essere sfruttati dai dipendenti per coprire le spese mediche che non sono pagate dall'assicurazione o da altri piani sanitari (come i conti di risparmio sanitario). Nella misura in cui le spese mediche sono pagate attraverso gli esborsi da questi conti di spesa flessibili, il dipendente non può prendere una detrazione dettagliata per loro.
- Conti flessibili di spesa a cura dipendente: Questi conti possono essere utilizzati per pagare i costi dell'assistenza all'infanzia o di assistenza a lungo termine. L'esclusione dal reddito per i contributi a questi conti di spesa flessibili deve essere coordinata con il credito di cura dipendente; le spese rimborsate dalla FSA non possono essere utilizzate per calcolare il credito.
2. Si applicano i limiti del dollaro
I conti flessibili di spesa possono essere configurati come accordi di riduzione degli stipendi che sono interamente finanziati con i contributi dei dipendenti dalle loro buste paga. La legge fiscale limita quanto può essere dato ogni anno dai dipendenti ai loro conti di spesa flessibili.
I contributi sanitari della FSA per il 2015 e il 2016 sono limitati a $ 2,550. Il limite del dollaro è soggetto ad aumentare se c'è abbastanza inflazione. I piani possono adottare un carryover limitato, in modo che fino a $ 500 non utilizzati nell'anno corrente possano essere riportati all'anno successivo. Il riporto non incide sul contributo annuale. Ad esempio, supponiamo che un dipendente abbia $ 600 di contributi per il 2015 non utilizzati entro il 31 dicembre 2015. Supponendo che il piano lo consenta, può trasportare oltre $ 500 al 2016; può anche contribuire $ 2,550 alla sua FSA per il 2016 (il totale disponibile per pagare le spese mediche vive è di $ 3.050).
Assistenza dipendente I contributi dell'FSA sono limitati a $ 5,000 all'anno. Il limite del dollaro non è soggetto a indicizzazione per l'inflazione. Non è ammesso il riporto di importi non utilizzati.
3. Limitazioni sulle modifiche di metà anno
Di solito, i dipendenti devono impegnarsi per i loro contributi per la riduzione del salario entro l'inizio dell'anno. Tuttavia, alcuni eventi consentono ai dipendenti di modificare i contributi. Esempi di tali eventi includono:
- Matrimonio, divorzio o separazione legale, o la morte di un coniuge
- Nascita, adozione o morte di un bambino
- Situazione lavorativa del dipendente, del coniuge del dipendente o dipendente (ad esempio, avvio o cessazione del lavoro, sciopero o serrata, o ritorno dal congedo non retribuito)
- Un cambiamento nel luogo di residenza per il dipendente, il coniuge o il dipendente
- Diventando diritto a Medicare o Medicaid
- Ottenere un giudizio o un decreto che ordina a qualcuno di fornire assistenza medica per l'infanzia
Spetta al piano consentire a un dipendente di modificare i contributi; il piano dovrebbe specificare eventi di attivazione. La modifica dei contributi da parte di un dipendente deve essere coerente con l'evento, come la riduzione dei contributi alla morte del coniuge.
4. Imposte sui salari
I contributi dei dipendenti ai conti flessibili di spesa non solo riducono i loro salari soggetti alle imposte sul reddito; riducono anche i salari ai fini dell'imposta sul lavoro. Pertanto, dipendenti e datori di lavoro risparmiano sulle tasse FICA e FUTA. Tuttavia, il trattamento fiscale dello stato può variare rispetto alla norma federale. Ad esempio, nel New Jersey, i contributi dei dipendenti fanno ancora parte della compensazione fiscale soggetta alle imposte sul reddito dello Stato.
A scopo di rendicontazione, i contributi FSA non vengono visualizzati sui W-2 dei dipendenti né sulla dichiarazione dei redditi trimestrale del datore di lavoro, modulo 941. Tuttavia, essi sono elencati nel modulo 940 per le imposte FUTA. I contributi non sono soggetti alle tasse FUTA.
5. Costo per i datori di lavoro
I conti di spesa flessibili sono finanziati dai contributi dei dipendenti. I datori di lavoro non danno contributi ai conti dei dipendenti.
L'unico costo per i datori di lavoro è amministrativo. A seconda del numero di dipendenti con le FSA, un datore di lavoro può supervisionare il piano internamente con pochi o nessun costo amministrativo aggiunto. Una volta che il numero di dipendenti cresce (alcuni suggeriscono più di 10 dipendenti), potrebbe essere necessario utilizzare un amministratore esterno, che comporta un costo. Il motivo: pensa a come gestire i rimborsi: esaminare le richieste presentate dai dipendenti e erogare loro fondi per i costi ammissibili.
Conclusione
I conti di spesa flessibili sono un vantaggio vantaggioso per i dipendenti. I proprietari di piccole imprese dovrebbero prendere in considerazione la possibilità di implementarli ora per il 2016 e oltre, in modo che i dipendenti possano impegnarsi nei loro contributi per l'anno successivo se desiderano partecipare. Parla con il tuo consulente fiscale e, se necessario, un esperto di benefici.
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