La legge fiscale ha una varietà di definizioni per le piccole imprese che vengono utilizzate per detrazioni, crediti e altre agevolazioni fiscali diverse. Il termine "piccolo" si basa sul valore delle risorse di un'azienda, sul numero di dipendenti, sul numero di proprietari, sulle entrate lorde o su altro.
L'utilizzo di standard diversi per definire la piccola impresa rende molto difficile sapere quando una società può o meno qualificarsi per una pausa fiscale. Esistono molte definizioni di tasse per le piccole imprese e di seguito sono elencate 10 di queste definizioni:
$config[code] not found1. Determinazione dello status del contraente indipendente
Uno dei problemi più caldi dell'IRS è se i datori di lavoro stiano correttamente classificando i lavoratori come dipendenti o contraenti indipendenti. Se l'IRS mette in discussione la classificazione di un datore di lavoro, di solito è compito dell'azienda dimostrare che la classificazione era corretta. Tuttavia, l'onere può essere spostato all'IRS in determinate condizioni. Questo vale per le "piccole" imprese, vale a dire quelle con un patrimonio netto di affari non superiore a $ 7 milioni.
2. Penalità di archiviazione in ritardo per la mancata archiviazione dei dati restituiti
Le aziende che non riescono a presentare i dati richiesti vengono penalizzate. Più tempo passano senza deposito, maggiore è la penalità. Tuttavia, le sanzioni sono limitate per le piccole imprese. "Piccolo" significa che l'azienda ha entrate lorde medie annuali non superiori a $ 5 milioni per un periodo di 3 anni.
3. Compensazione ragionevole: spostare l'onere della prova sull'IRS
Come nel caso di fornire una corretta classificazione dei lavoratori, spetta a una società dimostrare che il risarcimento che paga a un dipendente è ragionevole al fine di dedurlo. Tuttavia, l'onere della prova può essere trasferito all'IRS se il datore di lavoro è "piccolo", il che significa avere un patrimonio netto non superiore a $ 7 milioni.
4. Credito iniziale del piano di pensionamento
Un datore di lavoro che avvia un piano pensionistico qualificato può richiedere un credito d'imposta fino a $ 500 per i primi 3 anni del piano per coprire i costi di formazione dei dipendenti e alcuni altri costi amministrativi. Questo credito si applica solo se la società non ha più di 100 dipendenti con un risarcimento superiore a $ 5000 nell'anno precedente.
5. S Corporations
Si tratta di entità organizzate in base alla legge statale che offrono protezione alla responsabilità personale del proprietario. Da una base imponibile federale (e di solito statale), se la società fa un'elezione, i suoi profitti e perdite passano ai proprietari e sono tassati sui loro rendimenti personali. Le società non possono avere più di 100 azionisti.
6. Piani di Incentive Incentive Match per i Dipendenti (SEMPLICE) Piani
I lavoratori autonomi o le imprese possono utilizzare un tipo di piano di pensionamento che limita i contributi dei datori di lavoro ed evita le segnalazioni annuali. Questi piani, denominati IRA SEMPLICI, sono disponibili solo per quelli con 100 o meno dipendenti che hanno ricevuto almeno $ 5.000 in compensazione nell'anno precedente.
7. Piani di caffetteria semplici
I piani mensa consentono ai datori di lavoro di offrire al proprio personale un menu di benefici per i dipendenti da cui possono scegliere i vantaggi o il denaro. Questi piani sono considerati conformi agli standard di non discriminazione delle leggi fiscali, purché soddisfino determinate condizioni. I piani di caffetteria semplice possono essere utilizzati solo se una piccola impresa ha 100 o meno dipendenti in giorni lavorativi durante uno dei 2 anni precedenti.
8. Credito sanitario per i piccoli datori di lavoro
Per incoraggiare le piccole imprese a offrire o continuare la copertura sanitaria per il proprio personale, la legge fiscale offre un credito d'imposta del 50% per i premi pagati dall'azienda purché siano soddisfatte determinate condizioni. Questo credito si applica solo se non ci sono più di 25 dipendenti equivalenti a tempo pieno (il credito completo si applica solo alle società con un massimo di 10 dipendenti). Tuttavia, ci sono anche limiti sugli stipendi che questi dipendenti possono ricevere per rendere la società idonea al credito.
9. Scadenze per le piccole imprese
La vendita di titoli di piccola impresa qualificati presenta due opportunità: (1) differimento per guadagno se i proventi della vendita vengono reinvestiti in altre azioni di piccola impresa, o (2) un'esclusione per alcuni o tutti i guadagni (a seconda della percentuale di esclusione, che è stabilito dalla legge, che è in vigore al momento dell'acquisto dello stock). Queste interruzioni si applicano solo alle azioni della società C emesse da una società con attività lorde non superiori a $ 50 milioni al momento dell'emissione dello stock e immediatamente dopo.
10. Eccezione del rivenditore UNICAP Small
Le regole di capitalizzazione uniforme (UNICAP) sono un metodo di contabilità che richiede che determinati costi siano capitalizzati e recuperati attraverso l'ammortamento piuttosto che richiedere semplicemente una detrazione corrente. Tuttavia, le "piccole" imprese sono esenti da queste regole. "Piccolo" significa avere entrate lorde medie annuali non superiori a $ 10 milioni per un periodo di 3 anni.
Conclusione
Solo perché ti qualifichi come una piccola impresa per una pausa fiscale, non dare per scontato che tu abbia diritto a detrazioni, crediti e altre norme fiscali speciali esclusive per le piccole imprese. Verifica l'idoneità. Chiedi al tuo consulente fiscale.
Tax Break Photo tramite Shutterstock
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