Che tu sia un consulente SEO o un organizzatore di eventi, hai probabilmente pensato di incorporare la tua attività in un momento o nell'altro. La decisione di incorporare porta diverse aziende, dalla protezione dei beni e dalla responsabilità più bassa a un più facile accesso al credito commerciale e al capitale.
Tuttavia, se sei come la maggior parte dei proprietari di aziende, la tua più grande preoccupazione si riduce a una sola parola … tasse.
$config[code] not foundScegliere la giusta struttura aziendale è un problema importante, che dovrai considerare attentamente da tutti gli angoli. La S Corporation è un modo popolare per le piccole imprese di ottimizzare il loro trattamento fiscale. E con l'avvicinarsi della scadenza elettorale di S Corp (15 marzo per le società esistenti), è un buon momento per esaminare questa entità aziendale.
Cos'è la S Corporation?
La S Corporation in realtà inizia come una C Corporation generale a scopo di lucro. Dopo che la società è stata costituita, può eleggere "S Corporation Status" depositando il modulo 2553 con l'IRS in modo tempestivo (più sulla scadenza di seguito …). Con questa elezione della S Corporation, la società è ora tassata come unico proprietario o partnership piuttosto che come entità separata come la C Corp. Ciò significa che gli utili e le perdite aziendali sono "superati" e riportati nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche. gli azionisti. Ecco perché la S Corp è conosciuta come "entità pass-through".
An S Corp è composta da azionisti. I suoi membri ricevono dividendi assegnati in base al numero di azioni detenute ciascuna. Uno dei maggiori vantaggi di questa struttura aziendale è che consente di distribuire i profitti ai proprietari al posto dei salari. In questo modo, i proprietari evitano di pagare imposte federali separate sui profitti della società e sulle retribuzioni personali.
$config[code] not foundS Corporation e le tue tasse
Il modo migliore per comprendere l'impatto della S Corp sulle tasse è esaminare alcuni casi esemplificativi. Naturalmente, le norme fiscali statali e federali variano, quindi è importante verificare con il proprio commercialista le circostanze specifiche.
Esempio 1: evitare la doppia imposizione
Jeanie possiede un'attività di progettazione grafica, che ha guadagnato $ 100.000 nel 2010. Per semplificare le cose, supponiamo che le aliquote fiscali per le persone fisiche e giuridiche siano del 28% ciascuna. Se la sua azienda fosse una normale C Corporation, l'azienda pagherebbe $ 28.000 di tasse sul reddito e Jeanie porterebbe a casa $ 72.000. Jeanie avrebbe quindi dovuto il 28 per cento dell'imposta sul reddito personale su questo dividendo da $ 72.000 ($ 20.160). Nel complesso, Jeanie sta pagando $ 48,660 in tasse per l'anno. Questa è la cosiddetta "doppia imposizione".
Ora diciamo che Jeanie aveva eletto il trattamento pass-through di S Corp per i suoi affari. Come S Corp, la sua azienda non paga alcuna imposta sul reddito. Il totale di $ 100.000 viene distribuito a Jeanie e lei paga $ 28.000 sulla sua dichiarazione dei redditi personali. È piuttosto facile vedere il beneficio tra $ 28.000 e $ 48.660 di tasse per l'anno.
Esempio 2: attraversamento delle perdite
Sebbene tu stia sperando in profitti, ci possono essere anni in cui il tuo business subisce anche alcune perdite. Come i profitti, anche le perdite devono essere segnalate all'IRS. In questo esempio, Frank lasciò il lavoro come idraulico e aprì uno studio di yoga nel 2010. Dato che è appena agli inizi e ha avuto molti costi iniziali, il suo business yoga è finito con una perdita per l'anno.
Questa perdita potrebbe essere "passata attraverso" alla dichiarazione dei redditi personali di Frank, che lo ha aiutato a compensare le sue altre fonti di reddito (cioè il reddito derivante dal suo lavoro in idraulica e dai profitti azionari). Ciò lo aiutò a ridurre notevolmente il suo debito fiscale personale per l'anno, e Frank fu in grado di investire parte del suo rimborso nel suo business dello yoga.
Esempio 3: allocazione del reddito
Charlie e Heidi aprono una fabbrica di brodi di pollo, ognuno dei quali possiede il 50 percento degli affari. Charlie è l'investitore e Heidi fa tutto il lavoro. Presto, il business è più redditizio di quanto avessero mai immaginato. Poiché Heidi ha lavorato duramente, mentre Charlie è in vacanza da 8 mesi, concordano sul fatto che Heidi dovrebbe mantenere il 75% dei profitti e Charlie dovrebbe ottenere il 25%. In una S Corporation, questa soluzione sarebbe un grosso problema.
In una S Corporation, ciascun proprietario / azionista deve condividere il reddito in proporzione diretta alla sua proprietà. Dal momento che Charlie e Heidi possiedono ciascuno il 50%, gli verrà assegnato il 50% del reddito della società (almeno ai fini del calcolo delle dichiarazioni dei redditi personali), indipendentemente da qualsiasi altro accordo tra le parti. Una LLC (società a responsabilità limitata) sarebbe meglio in questa situazione, in quanto è flessibile quando si tratta di destinare il reddito tra i proprietari. Charlie e Heidi accettano semplicemente l'accordo e saranno tassati di conseguenza.
Come formare una S Corporation
Ecco l'accordo: Se si dispone di una società esistente (C Corp) o LLC, il 15 marzo è la scadenza per presentare il modulo IRS 2553 all'IRS e scegliere lo stato S Corporation per questo anno fiscale e per l'inoltro. In altre parole, se la tua società / LLC esisteva il 1 ° gennaio 2011, devi presentare il modulo 2553 entro il 15 marzo 2011 per fare in modo che la tua S Corp sia in vigore per l'anno fiscale 2011. Tuttavia, se si costituisce una società o LLC il 1 ° giugno 2011, la scadenza della S Corporation è il 15 agosto (75 giorni dal 1 ° giugno).
Se ti manca la scadenza, molto probabilmente sarai tassato come C Corporation per l'anno fiscale corrente, e quindi l'elezione di S Corp sarà efficace per il successivo anno fiscale. L'IRS potrebbe fornirti un pass se puoi dimostrare che la tua mancata archiviazione in tempo è dovuta a "ragionevoli motivi". Naturalmente, nessuno vuole essere alla mercé dell'IRS, quindi vai sul sicuro e prendi il tuo modulo puntuale.
La tua decisione di incorporare dipenderà in definitiva da tutti gli aspetti unici della tua attività. Ma a prescindere dal tuo tipo di business, dare un'occhiata seria alla tua struttura legale è essenziale ed è uno dei modi più semplici per risparmiare sulle tasse sul reddito per gli anni a venire.
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