Nel 2012, le tasse hanno fatto notizia ed è probabile che le tasse continueranno ad essere in prima linea nel 2013. Il Congresso deve agire su molte misure che hanno un impatto sulle piccole imprese. L'IRS è in marcia per continuare o avviare una serie di programmi che interessano le piccole imprese.
Ecco alcune tendenze da tenere d'occhio nel 2013.
1. Incertezza sulle regole fiscali potrebbe Linger
Il Congresso continua a discutere il destino di un numero di norme fiscali scadute o in scadenza che hanno un impatto su individui e imprese. Le norme fiscali per il 2013 sono tutt'altro che certe ora e "taxmageddon" (un aumento delle tasse complessivo di circa mezzo trilione di dollari) è ancora una minaccia; questo status potrebbe continuare nel 2013 a meno che non ci sia una soluzione al Congresso entro il 31 dicembre 2012.
Le aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (le aliquote applicabili ai proprietari individuali, ai soci, ai soci delle società a responsabilità limitata e agli azionisti della società S) per il 2013 non sono note. È possibile che i tassi attuali possano essere mantenuti per tutti tranne che per i "contribuenti ad alto reddito", definiti dal Presidente Obama come single con entrate superiori a $ 200.000 e filer comuni con reddito superiore a $ 250.000.
Un'altra possibilità è l'estensione delle tariffe attuali per il 2013, con l'aspettativa che il Congresso troverà una soluzione permanente alle aliquote fiscali nel 2013 che inizierà nel 2014.
2. Le regole di Atto di Cura a prezzi accessibili verranno messe a fuoco
La legge sulla protezione del paziente e sulla cura accessibile ("Obamacare") è stata promulgata nel 2010 e non impone il mandato a singoli individui e grandi imprese per la copertura sanitaria fino al 2014. Tuttavia, l'impatto della legge inizierà a farsi sentire nel 2013.
Questo perché entrano in gioco altre due tasse Medicare:
- 0,9% di imposta addizionale di Medicare sul reddito da lavoro dipendente o autonomo. La tassa si applica ai guadagni superiori a $ 200.000 per i single o $ 250.000 per i filer comuni. Questa tassa sui redditi alti comincerà a farsi sentire più avanti nel 2013, in quanto i salari, i bonus e gli utili aziendali iniziano a superare questi limiti.
- 3,8% di imposta addizionale di Medicare sul reddito da investimenti netto. Questa tassa si applica al minore tra reddito netto da investimenti o reddito lordo rettificato modificato superiore a $ 200.000 per i single o $ 250.000 per i filer comuni. Questa tassa si applica ai redditi derivanti da investimenti passivi, come i ritorni a "partner silenziosi". Non si applica ai redditi di un'impresa a cui partecipa attivamente un proprietario.
3. Il tasso di imposta sulle società e il regime potrebbero cambiare
Con l'aumento del riconoscimento dell'economia globale, le attuali regole per la tassazione delle società C potrebbero essere riviste in uno o due modi:
- Aliquote fiscali più basse Attualmente, gli Stati Uniti hanno il più alto tasso di imposta sulle società di qualsiasi paese sviluppato al 35%. Durante la campagna, il presidente Obama ha suggerito di ridurre il tasso al 28% (e ancora più basso per i produttori). C'è un sostegno bipartisan per abbassare l'aliquota dell'imposta sulle società, ma poco consenso su come pagare per la riduzione del tasso.
- Adozione di un sistema territoriale. Attualmente, gli Stati Uniti hanno un sistema "mondiale" che applica alle società statunitensi imposte sui redditi percepiti sia a livello nazionale che all'estero. Molti paesi che competono con gli Stati Uniti sono passati a un sistema territoriale che, se applicato qui, tasserebbe le società statunitensi solo sul reddito guadagnato all'interno dei confini degli Stati Uniti. Secondo la Tax Foundation:
"La progettazione territoriale equalizza quindi i costi fiscali tra i concorrenti internazionali che operano nella stessa giurisdizione, in modo che tutte le imprese possano competere in condizioni di parità e il capitale possa fluire dove può ottenere il miglior rendimento al netto degli investimenti".
4. L'IRS esaminerà attentamente i write-off per i veicoli aziendali
Nel 2012, il programma nazionale di ricerca ha concluso un progetto triennale sulla conformità fiscale dell'impiego. Ora si sta concentrando sui risultati. Già, il progetto ha rivelato che le aziende non stanno riportando, in modo corretto o del tutto, l'uso da parte dei dipendenti dei veicoli aziendali. L'IRS ha indicato che esaminerà da vicino le segnalazioni e le detrazioni fiscali richieste per l'uso di veicoli aziendali.
5. I piani pensionistici verranno sottoposti a un controllo più approfondito
Nel 2011, l'Amministrazione per la sicurezza dei dipendenti del Dipartimento del lavoro (EBSA) ha aggiunto 1.000 dipendenti per condurre audit di piani pensionistici qualificati. L'inosservanza delle norme fiscali può comportare sanzioni severe su questi piani. I loro sforzi nel 2012 hanno prodotto risultati significativi. Aspettatevi di vedere aumentare le attività di audit, in particolare tra i piani più piccoli, tra cui solo 401 (k) s. Questi controlli si concentreranno probabilmente sul fatto che i contributi siano stati fatti in tempo e che siano stati richiesti 5500 moduli.
6. Lo status fiscale della coppia sposata di sesso omosessuale sarà risolto
Due corti d'appello federali hanno abbattuto la legge federale sulla difesa del matrimonio (DOMA), aprendo la strada alla Corte Suprema degli Stati Uniti per decidere se il divieto federale sui matrimoni omosessuali sia costituzionale. Molti si aspettano che l'Alta Corte decida il problema nel suo attuale mandato, il che significa che ci sarà una decisione entro giugno 2013.
Cosa significa questo per le imprese? Se la Corte afferma che le persone sposate dello stesso sesso dovrebbero avere diritto allo stesso trattamento delle coppie eterosessuali, allora tutti i programmi di benefici dovranno essere rivisti per offrire la stessa copertura per i coniugi di dipendenti dello stesso sesso. Ciò influirà sui piani pensionistici qualificati, sui programmi di assistenza all'istruzione e su altre opzioni di benefit marginale. La conseguente espansione della copertura aumenterà il costo per le aziende in una certa misura e potrebbe portare a cambiamenti nei benefici offerti.
7. Problemi di sicurezza verranno montati
L'informazione fiscale è stata tradizionalmente una delle aree in cui la privacy è stata assoluta. Tuttavia, con l'inesorabile crescita del furto di identità, aumenta la preoccupazione per la protezione delle informazioni fiscali.
Christopher J. Lee, avvocato senior, National Taxpayer Advocate Service, ha dichiarato il 25 ottobre che l'IRS emetterebbe numeri di identificazione personale di protezione dell'identità (PIN IP) a circa 500.000 individui per la stagione di presentazione 2013. Questo è il doppio del numero nella stagione di archiviazione 2012. I PIN sono numeri generati dal computer rilasciati ai contribuenti che potrebbero aver avuto il loro numero di previdenza sociale e le informazioni fiscali cooptate da ladri di identità.
8. Ci potrebbe essere un cambiamento da S a C Corporations
Molte piccole imprese vengono create come società per evitare la doppia tassazione associata all'essere società C. Nel 2013 questa preferenza potrebbe cambiare a causa dell'opportunità di crowdfunding azionario (offrendo piccoli interessi di proprietà agli investitori tramite una piattaforma online). Nell'ambito della legge Jumpstart Our Businesses (JOBS) approvata nella primavera del 2012, le società saranno in grado di raccogliere fondi da piccoli investitori fino a $ 1 milione senza il costo e la complessità di diventare pubblici.Si prevede che le regole della Securities and Exchange Commission (SEC) sul crowdfunding azionario consentiranno di iniziare la raccolta di capitali all'inizio del 2013. Poiché le società S hanno un limite di 100 azionisti, le società C possono diventare l'entità di scelta.
9. La classificazione dei lavoratori continua ad essere un punto focale
L'IRS, il Dipartimento del lavoro, il National Labour Relations Board e le agenzie statali continueranno a focalizzare l'attenzione sulla corretta classificazione dei lavoratori. Alcune aziende trattano i lavoratori come appaltatori indipendenti piuttosto che come impiegati per evitare di pagare tasse e benefici per l'occupazione (si risparmia un 30% stimato per classificare i lavoratori come imprenditori anziché come dipendenti). Al governo non piace quando la classificazione non riflette l'effettiva organizzazione del lavoro; perde soldi
10. L'IRS può passare a verifiche "in tempo reale"
Se si presenta una dichiarazione dei redditi oggi, l'IRS di solito ha tre anni in cui avviare una verifica. Il ritardo nella revisione deriva dal tempo necessario per abbinare le informazioni fornite all'IRS, come i guadagni riportati su Modulo 1099-MISC, Carte di pagamento e Transazioni di rete di terzi, con i guadagni riportati sui rendimenti dei contribuenti. Sotto un sistema in tempo reale, le informazioni sarebbero fornite elettronicamente all'IRS prima che le dichiarazioni fiscali venissero archiviate, consentendo al governo di abbinare le informazioni al momento della restituzione. Poiché la maggior parte dei resi (oltre l'80%) è archiviata elettronicamente, la corrispondenza può essere facilmente automatizzata.
L'ex commissario dell'IRS Doug Shulman, rivolgendosi all'American Bar Association in settembre, ha espresso la speranza che presto si possa passare a un sistema in tempo reale. Tutto ciò che serve è che il Congresso approvi la misura.
11. L'IRS lancerà un nuovo programma di abbinamento delle informazioni
Dopo che i rendimenti del 2012 sono stati archiviati nel 2013, l'IRS intende avviare un programma pilota per l'abbinamento delle ricevute riportato sul modulo 1099-K, con reddito riportato dalle imprese nella Tabella C del Modulo 1040, Modulo 1065 (per società di persone e LLC), Modulo 1120 (per le corporazioni C) e Form 1120S (per le corporazioni S).
Foto di veicoli aziendali via Shutterstock
Altro su: Tendenze 2013 5 Commenti ▼
