L'IRS sta aumentando il controllo su una pratica complessa per l'utilizzo di conti pensionistici per finanziare un'azienda. La pratica può far scattare i proprietari di aziende che ne approfittano. Alla fine, potrebbe costare loro non solo le loro uova del nido di pensionamento, ma aprirli fino a pagare le tasse e sanzioni di grandi dimensioni per l'IRS.
La pratica si chiama Rollovers as Business Startups (ROBS). Il proprietario dell'impresa preleva i suoi fondi pensione differiti dalle imposte e li utilizza per avviare o acquistare un'attività o un franchising. La pratica è stata lanciata da diverse società finanziarie nei confronti di Baby Boomers e altri che stanno cercando di avviare o acquistare attività commerciali dopo aver lasciato lavori aziendali in cui potrebbero aver accumulato 401 (k) se IRA.
$config[code] not foundUsando un piano ROBS, i potenziali proprietari di imprese sono in grado di attingere ai propri fondi pensionistici per finanziare le proprie attività, senza pagare tasse o penali anticipate. Il proprietario dell'impresa si limita a formare una nuova società e investe i fondi pensione in un nuovo 401 (k) nella nuova società. Quindi il nuovo 401 (k) investe in magazzino nella propria azienda. Il denaro 401 (k) entra quindi in azienda in pagamento per lo stock, dando all'azienda l'utilizzo dei fondi.
Per quanto riguarda l'account di pensionamento originale, viene considerato come un rollover. Pertanto, l'imprenditore non deve pagare tasse o penali per prelievo anticipato.
È tutto perfettamente legale.
E intelligente, giusto? Usi il tuo denaro, non devi sostenere le spese di un prestito bancario e eviti le penali e le tasse di prelievo anticipato.
Non così in fretta.. ci sono specifiche regole di conformità per gestire i conti di pensionamento di ROBS e come puoi usare il denaro. Tali regole sono facilmente violate e possono far scattare i proprietari delle attività. Ad esempio, il nuovo conto di pensionamento deve rimanere un conto pensionistico qualificato, che comporta responsabilità amministrative. Se il piano viene squalificato, potrebbero essere dovute sanzioni e tasse. Inoltre, i fondi non possono essere utilizzati per pagare un salario a un imprenditore.
L'IRS sottolinea in una nota che i ROBS non sono esattamente una violazione della legge fiscale, ma l'IRS sta chiarendo che considera i piani discutibili:
"I piani di ROBS, pur non essendo considerati una transazione abusiva di elusione fiscale, sono discutibili in quanto possono servire esclusivamente a favorire lo scambio di attività differite da imposte di uno per i fondi attualmente disponibili."
Due cause pendenti evidenziano le conseguenze disastrose se i piani di ROBS falliscono. In Peek / Commissioner (PDF), due imprenditori del Colorado hanno utilizzato i fondi pensione ROBS per garantire un prestito d'affari. Il tribunale tributario ha dichiarato che l'utilizzo dei fondi per garantire un prestito è vietato e sostiene che devono oltre $ 500.000 in tasse e sanzioni. In Ellis / Commissioner (PDF), un imprenditore del Missouri ha utilizzato i soldi di ROBS per affittare uno spazio e pagarsi uno stipendio. L'IRS dice che anche questi sono usi vietati per i fondi ROBS.
Un CPA chiama le cause legali "spuntando le bombe a orologeria". In un articolo su The Franchise Times, Steve Hamilton, un contabile pubblico certificato presso Schmidt and Associates a Cincinnati, ha detto:
"Le cause dimostrano che l'Internal Revenue Service sta esaminando profondamente queste transazioni. Se esplode, i partecipanti possono guardare a milioni di tasse arretrate e sanzioni ".
Un'altra preoccupazione è che la pratica potrebbe mettere a rischio la sicurezza pensionistica degli imprenditori semplicemente a causa degli alti tassi di insuccesso delle imprese. Secondo il memorandum dell'IRS emesso a gennaio:
"Complessivamente, la ricerca che abbiamo condotto e le risposte che abbiamo ricevuto ai controlli di conformità hanno indicato che mentre alcuni dei ROBS hanno avuto successo, molte delle aziende incluse nel campione avevano cessato l'attività entro i primi 3 anni di attività, subendo una significativa perdita monetaria, fallimento, privilegi personali e aziendali, o il loro status sociale è stato sciolto dal Segretario di Stato (volontariamente o involontariamente). "
I giovani imprenditori possono avere abbastanza anni per riprendersi dagli insuccessi e ricostruire i loro fondi pensione. Ma la tecnica ROBS è particolarmente rischiosa per gli imprenditori più anziani che devono affrontare la perdita dei loro risparmi per la pensione in un momento in cui potrebbero non essere più in grado di recuperare, se l'azienda fallisce.
L'IRS richiede ai proprietari di imprese di capire cosa comporta il rispetto dei piani di finanziamento di ROBS e dei rischi. Maggiori informazioni sul sito IRS.
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