Durante la vita della tua azienda, le cose sono destinate a cambiare. Ad esempio, nelle prime fasi della tua attività, potresti aver preferito mantenere le cose semplici con una LLC. Tuttavia, man mano che aumentano la tua attività e le tue aspettative, potrebbe essere necessario modificare la struttura aziendale. Dopotutto, ciò che potrebbe aver funzionato per la tua azienda durante i primi anni della sua esistenza potrebbe non essere ottimale per te ora.
Se stai pensando di cambiare la tua azienda da una struttura aziendale a un'altra, ci sono alcune cose da tenere a mente. Le procedure stesse non sono necessariamente difficili o complesse, ma in genere implicano alcune azioni legali, come una fusione o la dissoluzione di un'entità e la creazione di una nuova.
Come previsto, ci possono essere implicazioni fiscali significative legate a queste mosse, quindi chiedi il parere di un commercialista o di un consulente fiscale per determinare cosa è meglio per la tua attività.
Ecco alcuni degli scenari comuni in cui potresti voler cambiare la struttura aziendale:
Scenario 1: convertire una C Corporation in una S Corporation
Per molte piccole imprese, la società C finisce per essere troppo ingombrante e costosa. Forse hai formato la tua azienda come una corporazione C e hai rapidamente scoperto cosa significa "doppia imposizione". Forse il tuo consulente fiscale ha menzionato che potresti abbassare le tasse con il trattamento fiscale pass-through di una società S.
Fortunatamente, la conversione di un C corp in un S corp è una delle modifiche più facili da fare; può essere fatto con un modulo fiscale unico.
Se si dispone di una società C, è possibile scegliere lo status di società S depositando il modulo IRS 2553 entro e non oltre 75 giorni dalla data di costituzione, oppure entro e non oltre 75 giorni dall'inizio dell'anno fiscale in corso. Ciò significa che se la tua società C esisteva il 1 ° gennaio (e sei un contribuente anno solare), dovrai presentare il modulo IRS 2553 entro il 15 marzo per ricevere il trattamento della società S per l'anno fiscale in corso.
È importante notare che l'IRS pone alcune restrizioni su chi può formare società S. Ad esempio, tutti gli azionisti di una S corp devono essere individui (non LLC o società di persone) e residenti legali negli Stati Uniti.
Scenario 2: convertire una LLC in una C Corporation
Se sei come la maggior parte dei proprietari di piccole imprese, quando hai iniziato la tua azienda, non cercavi investitori esterni o non hai pensato a un piano di stock option. Avevi solo bisogno di un modo semplice e frugale per proteggere i tuoi beni personali e tracciare la proprietà dell'azienda. Allora forse la tua attività è cresciuta, sono emerse opportunità e il momento è venuto a prendere in considerazione i finanziamenti VC.
Prima di portare investitori esterni, è necessario convertire la LLC in una società C, in quanto può essere più complicato provare a convertire la propria attività dopo che altri sono stati coinvolti nella proprietà della società.
I passaggi particolari necessari per convertire una LLC in una società dipendono dalle leggi aziendali in qualunque stato sia registrato. Ad esempio, in alcuni casi, è necessario creare una nuova società C e quindi rendere la LLC originale una sussidiaria della neonata C corp. Si tratta di un processo relativamente standard e il tuo avvocato o il servizio di archiviazione legale online conosceranno abbastanza bene i passaggi necessari. In realtà, la maggior parte delle start-up e delle aziende scoprono che questa conversione è la parte più semplice del loro round di serie A o di altri finanziamenti!
Scenario 3: modifica di una società C in una LLC
Se sei un cittadino non statunitense che ha formato una società ed è gravato da una doppia imposizione, dovrai convertire la tua C corp in una LLC per usufruire della tassazione pass-through. Questo perché l'IRS richiede che i proprietari di una S corp siano cittadini statunitensi.
La maggior parte degli stati non consente alle corporazioni C di ristrutturarsi come LLC. Di conseguenza, dovrai formare una LLC e sciogliere la società C. Proprio come con il passaggio da una società LLC a C, questa è una procedura comune che il tuo avvocato o il servizio di archiviazione legale online può guidarti con relativa facilità.
Non c'è motivo di restare con una struttura aziendale che non funziona più per la tua azienda o le tue finanze. Ricorda che è sempre possibile convertire la struttura aziendale una volta cambiate le circostanze.
Immagine di Michal Kowalski / Shutterstock
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