Quando inizi o gestisci una piccola attività, sorgono innumerevoli domande, in particolare sulla struttura legale della tua attività:
- La mia attività è legale?
- Che tipo di struttura aziendale significa che pagherò il minimo in tasse?
- Cosa succede se la mia azienda viene citata in giudizio?
- Quale struttura aziendale è la migliore per me?
Di seguito è riportata un'introduzione ad alcune delle strutture aziendali più comuni per aiutarti a navigare in questa importante decisione.
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La proprietà individuale
La ditta individuale è il modo più semplice per gestire un'impresa. Se sei un lavoratore autonomo o se svolgi un qualsiasi tipo di attività e non hai scelto una struttura aziendale formale, per impostazione predefinita, stai operando come unico proprietario.
Il più grande vantaggio della ditta individuale è che è semplice da formare e mantenere. Dal momento che non c'è separazione tra la proprietà individuale e il proprietario, qualsiasi reddito guadagnato dall'azienda è considerato reddito guadagnato dal proprietario. Un proprietario unico ha solo bisogno di tenere traccia di tutte le entrate e le spese aziendali e segnalarlo in una Tabella C con la propria dichiarazione dei redditi personale.
Tuttavia, il più grande svantaggio della ditta individuale è che il proprietario è personalmente responsabile per eventuali debiti dell'azienda.Quindi, se la tua attività di impresa individuale si trova in difficoltà finanziarie, i creditori possono venire dopo la tua proprietà personale e risparmi. Allo stesso modo, sarai personalmente responsabile di eventuali azioni legali intentate contro l'azienda.
Il DBA (Doing Business As)
Un DBA (chiamato anche nome commerciale fittizio, nome commerciale presunto o nome commerciale) non è in realtà una struttura legale. Piuttosto, è un modo per i singoli proprietari di utilizzare un nome commerciale senza dover creare un'entità legale formale (cioè società o LLC). Questo è in genere il modo più semplice e meno costoso per una piccola impresa di condurre legalmente un'attività commerciale con un nome diverso.
Ad esempio, se Jane Doe vuole aprire un'azienda floreale unica denominata "Petali di Jane", ha bisogno di presentare un DBA per "Petali di Jane". Questo è fondamentalmente quindi c'è un record pubblico per far sapere a tutti che cosa) sono dietro un business.
The Corporation (C Corp)
Una società è considerata un'entità separata dai suoi proprietari. Ciò significa che la società (e non i proprietari) è responsabile per i suoi debiti e responsabilità. Questo è spesso chiamato lo "scudo aziendale" in quanto protegge i beni personali del proprietario dal business.
Una società ha una struttura formale composta da azionisti, direttori, funzionari e dipendenti. Ogni azienda deve selezionare almeno una persona da servire nel proprio consiglio di amministrazione e gli agenti sono tenuti a gestire le attività quotidiane della società. Le aziende devono votare su importanti questioni aziendali. Per questo motivo, la società è spesso vista come un eccesso amministrativo per la piccola impresa media, ed è un'opzione migliore per le società più grandi che hanno intenzione di diventare pubbliche, cercare finanziamenti VC (venture capital) o reinvestire profitti nella società.
In quanto entità aziendale separata, una società presenta le proprie dichiarazioni dei redditi. In qualità di proprietario di una C Corporation, dovrai presentare sia una dichiarazione dei redditi personale che una dichiarazione dei redditi aziendali. In alcuni casi, ciò può comportare un onere di "doppia tassazione" per le piccole imprese in cui prima l'azienda deve pagare le tasse sui profitti e quindi i proprietari / azionisti devono pagare le tasse a livello individuale quando tali profitti vengono distribuiti a loro.
S Corporation
An S Corporation è una società che è stata progettata per affrontare questo problema di doppia imposizione. An S Corporation non presenta le proprie tasse. Piuttosto, i profitti dell'azienda sono "superati" e riportati nella dichiarazione dei redditi degli azionisti. I proprietari della S Corporation sono tassati sulle rispettive quote dei profitti della società (e questi profitti non sono soggetti all'imposta sul lavoro autonomo). Se un proprietario della S Corporation lavora nel business, deve essere pagato un salario ragionevole per le proprie attività e la S Corporation deve pagare le imposte sui salari su questi salari.
An S Corporation inizia come una C Corporation; quindi i proprietari eleggono "S Corporation Status" depositando il modulo 2553 con l'IRS in modo tempestivo. Tuttavia, tieni presente che non tutte le aziende possono qualificarsi come S Corporation. Ad esempio, una S Corporation non può avere più di 100 azionisti e gli azionisti devono essere cittadini o residenti negli Stati Uniti.
The LLC (società a responsabilità limitata)
An LLC è un ibrido di proprietà individuale e società. Questa struttura è molto popolare tra le piccole imprese, e per una buona ragione. La LLC limita la responsabilità personale dei proprietari, ma non richiede gran parte delle pesanti formalità e documenti della società. Questo lo rende un'ottima scelta per i titolari di aziende che desiderano una protezione della responsabilità, ma non vogliono occuparsi di esaustivi verbali delle riunioni, documenti aggiuntivi o altri documenti necessari per la costituzione di una società.
La LLC ti offre la flessibilità di scegliere come vuoi essere tassato. Ad esempio, è possibile strutturare il proprio LLC in modo che sia tassato come C Corporation o più comunemente come S Corporation (in cui l'azienda non presenta le proprie imposte).
Tieni presente che questo sommario non è una descrizione esaustiva di tutte le sfumature delle varie strutture aziendali. Piuttosto, è un'introduzione alle principali differenze che ti aiutano a iniziare a determinare ciò che è giusto per la tua attività.
Fai la tua ricerca e possibilmente parlare con un contabile sulla tua specifica situazione fiscale.
Foto di concetto di differenza tramite Shutterstock
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