Con le preoccupazioni per le vendite, la disoccupazione, l'accesso al credito e la riforma dell'assistenza sanitaria di primaria importanza sulla scena economica, la contabilità e le tasse potrebbero non essere sullo schermo del radar. Tuttavia, questi fattori hanno un impatto diretto sui profitti: più dei tuoi guadagni vengono mantenuti al netto delle imposte, meglio è.
$config[code] not foundIn prospettiva, le tasse continueranno a essere utilizzate per l'ingegneria sociale, per incoraggiare la creazione di posti di lavoro, aiutare i disoccupati, fornire incentivi per diventare verdi, assistere le società statunitensi che operano a livello globale e assicurare che la maggior parte degli americani abbia copertura sanitaria. Le tasse saranno anche utilizzate per servire la sua funzione tradizionale di raccolta di entrate per pagare la guerra in Afghanistan. In questo contesto, ecco le 10 principali tendenze in materia di contabilità e imposte per il 2010.
1. Altre indicazioni per passare dai GAAP agli IFRS
Gli standard contabili generalmente accettati (GAAP) negli Stati Uniti saranno probabilmente sostituiti nel tempo dagli International Financial Reporting Standard (IFRS). Gli IFRS, utilizzati in Europa e altrove, offrono agli investitori miglioramenti rispetto ai GAAP nel reporting finanziario. Le aziende con una presenza globale potrebbero trarre vantaggio dal cambiamento dei loro standard per il formato in un uso più ampio in tutto il mondo.
La SEC ha proposto una tabella di marcia che le aziende pubbliche possono utilizzare per effettuare la transizione. Se le pietre miliari nella tabella di marcia possono essere raggiunte, potrebbe significare l'uso obbligatorio degli IFRS da parte delle società pubbliche statunitensi entro il 2014; alcune aziende pubbliche saranno in grado di utilizzare gli IFRS già nel 2010.
Ci vorranno anni per la transizione da parte di società private e altre piccole imprese, ma alla fine seguiranno le società pubbliche agli IFRS. Aspettiamo di sentire più chiacchiere sugli IFRS nel 2010.
2. Più controlli fiscali IRS delle imprese
La minaccia di audit sempre presente è sempre in agguato nella mente dei proprietari di imprese. Nel 2010, c'è una buona ragione di preoccupazione. Nell'ambito di una misura di bilancio, la Camera ha approvato un aumento di $ 5 504 miliardi nel bilancio IRS per l'anno fiscale 2010; questi fondi saranno in gran parte utilizzati per le attività di controllo.
A partire dal febbraio 2010, l'IRS avvierà verifiche fiscali per l'occupazione di 5.000 resi casuali.
L'IRS si sta anche preparando per ulteriori verifiche fiscali sul reddito. Come parte del budget 2010 del governo federale (è l'anno fiscale iniziato il 1 ottobre 2009), l'IRS ha ingaggiato o sta assumendo da 5.000 a 7.000 nuovi agenti di reddito (auditor), funzionari delle entrate (collezionisti) e agenti speciali (investigatori criminali) in Nel 2009 e altri 5.000 nel 2010, nel tentativo di combattere il "divario fiscale". Il divario fiscale è il $ 345 miliardi di spread tra ciò che il governo raccoglie e ciò che pensa che dovrebbe raccogliere. I filer programmatori C (appaltatori indipendenti, proprietari unici e società a responsabilità limitata con un solo membro) sono presenti nel mirino del governo perché credono che molti non riportino tutte le loro entrate o esagerano le loro deduzioni, quindi questi proprietari potrebbero essere più vulnerabili a selezione di audit nel 2010.
3. Imposte più alte da pagare per la riforma dell'assistenza sanitaria
Con l'approvazione da parte di House di una massiccia fattura sanitaria e il Senato pronto a seguire l'esempio, cercare nuove tasse imposte alle piccole imprese e ai loro proprietari per contribuire a pagare per le riforme. Mentre le disposizioni fiscali finali dovranno essere elaborate in un disegno di legge della Camera-Senato, questi sono i risultati probabili che avranno un impatto sui proprietari di piccole imprese:
- Sanzioni fiscali per le persone fisiche, come gli appaltatori indipendenti, che scelgono di non ottenere la copertura sanitaria.
- Una tassa sui salari per le imprese che non riescono a fornire copertura sanitaria per il proprio personale. Ci può essere un certo sollievo per le piccole imprese, sotto forma di credito d'imposta, per incoraggiarle a fornire copertura al proprio personale.
- Una soprattassa sui soggetti ad alto reddito (circa un terzo dei quali sono piccoli imprenditori).
4. Nuove tasse per sostenere il cap e la legislazione commerciale
Cap and trade è un programma gestito dal governo per limitare (cap) la quantità di emissioni derivanti dall'uso di energia. A giugno, la Camera ha approvato un progetto di legge volto a ridurre le emissioni del 17% entro il 2020 rispetto ai livelli del 2005. Il Senato ha diversi progetti di legge attualmente in corso su commissione e commercio e il presidente Obama ha promesso alla conferenza mondiale di Copenaghen a dicembre che gli Stati Uniti otterrebbero riduzioni significative delle emissioni per date chiave. Se viene emanato un cap e un programma commerciale, i pagamenti da parte delle imprese che eccedono il loro consumo energetico assegnato ammonteranno a una tassa sul fare affari.
A parte il cap e il commercio, il Congresso potrebbe emanare una tassa sulle emissioni. L'ufficio del Congresso del bilancio riferisce che una buona alternativa al cap and trade sarebbe una tassa sulle emissioni perché sarebbe meno costosa da implementare per il governo. In ogni caso, ciò comporterà costi più elevati per fare affari.
5. Nessuna riforma AMT
L'imposta minima alternativa (AMT) è un sistema di tassazione stealth che si applica quando alcuni contribuenti abbassano la loro regolare fattura fiscale attraverso varie detrazioni che non sono consentite ai fini di AMT. Tuttavia, è diventato un significativo aumento di guadagno (potrebbe costare $ 2 trilioni su 10 anni se AMT fosse eliminato); Il Congresso non può facilmente eliminarlo senza aumentare le tasse come sostituto.
Il rappresentante Rangel, capo del Comitato per le cause e i mezzi della casa, ha promesso per diversi anni di "gestire" il problema dell'AMT, ma non ha ancora fatto altro che mantenere lo status quo. A meno che non ci sia una "patch" per il 2010, milioni di individui, molti dei quali proprietari di piccole imprese, dovranno questa tassa. Anche una patch, tuttavia, non è una riforma.
6. Stimolo 2
Il 787 miliardi di dollari americano di recupero e reinvestimento Act del 2009 che avrebbe dovuto creare posti di lavoro e avviare l'economia potrebbe non aver fornito i risultati desiderati. Cosa fare? Il Congresso sta pensando a un secondo pacchetto di incentivi mirato principalmente alla creazione di posti di lavoro. Se c'è uno stimolo 2, cercare incentivi fiscali, come un credito d'imposta per le piccole imprese che si aggiungono al loro libro paga o una vacanza fiscale sui salari; il disegno di legge in discussione nel dicembre 2009, che potrebbe diventare legge all'inizio del 2010, potrebbe costare $ 300 miliardi.
7. Una serie sempre crescente di tasse e imposte statali e locali
Alcuni stati sono sull'orlo della bancarotta e hanno bisogno di trovare nuove fonti di guadagno laddove possibile. Ciò porterà a nuove (e spesso mascherate) tasse.
Gli Stati che hanno aumentato le tasse nel 2009 potrebbero scoprire che le entrate diminuiranno man mano che le persone e le imprese si trasferiranno in luoghi più favorevoli alle tasse. New York, ad esempio, ha modificato le regole dell'imposta sul reddito per i milionari: è probabile che induca molte persone facoltose a trasferirsi e, se sono imprenditori, a portare con sé le loro aziende.
Alcuni stati stanno osservando da vicino le loro strutture fiscali e potrebbero andare avanti con cambiamenti radicali. Ad esempio, una commissione bi-partisan in California, uno stato con una delle peggiori crisi fiscali in circolazione, ha raccomandato l'autunno scorso una revisione delle tasse che includeva la riduzione delle tasse individuali, aziendali e di vendita.
8. Più e-filing
Ultima stagione di deposito delle imposte sul reddito, il numero di resi archiviati elettronicamente ha raggiunto il massimo storico. Secondo l'IRS, il 67,18% delle persone ha presentato (o ha presentato i propri resi tramite i redattori pagati) per via elettronica. Circa il 34% di questi ha archiviato i rendimenti dai computer di casa.
Per le aziende, è richiesta la registrazione elettronica per le grandi aziende (quelle con $ 10 milioni o più in attività totali e che restituiscono 250 o più restituzioni all'anno) e incoraggiate per le piccole imprese. Le linee guida sul deposito elettronico per la prossima stagione fiscale (per le dichiarazioni dei redditi del 2009) dovrebbero essere disponibili a gennaio 2010.
Il deposito elettronico non è limitato alle dichiarazioni dei redditi. Le aziende sono incoraggiate a e-file; cercare nuove e migliorate opzioni di e-filing ai seguenti programmi per il 2010:
- Informazioni sui rendimenti dei piani pensionistici (modulo 5500) con il Dipartimento del lavoro tramite EFAST
- Riscossione dei proventi delle accise (tipicamente le imprese che utilizzano carburanti speciali), denominata ETEC con l'IRS
- W-2 moduli per i dipendenti con la Social Security Administration tramite Business Services Online.
9. Nuove agevolazioni fiscali per costruire i risparmi per la vecchiaia
Il "decennio perduto" (i precedenti 10 anni) di scarsa performance del mercato azionario ha lasciato molti individui con meno di quanto si aspettavano nei loro conti pensionistici. Sono stati introdotti nuovi incentivi fiscali per incentivare un maggior numero di risparmi per la vecchiaia, da parte dei lavoratori e dei loro datori di lavoro (soprattutto le piccole imprese).
Nuovo per il 2010 è il DBk, un piano di pensionamento ibrido che può essere utilizzato solo da piccole imprese (tra 2 e 500 dipendenti) per offrire un piccolo piano pensionistico combinato con un piano di risparmio di tipo 401 (k) all'interno di un unico trust. Nel 2009 è stata proposta una guida per il DBk, ma molti datori di lavoro sono seduti ai margini mentre i regolamenti sono finalizzati e le istituzioni finanziarie iniziano a commercializzare i prodotti DBk. Questo probabilmente accadrà nel 2010.
10. Un'IVA?
Un'imposta sul valore aggiunto (IVA) viene imposta su ciascun anello della catena di approvvigionamento, dal produttore, al grossista, al rivenditore e infine al consumatore. Con la sempre crescente necessità di entrate da parte del governo federale, verrà data nuova attenzione alla possibilità di un'IVA negli Stati Uniti (è stata considerata e respinta più volte negli ultimi 30 giorni). Un'IVA è stata usata a lungo Europa, con un'aliquota IVA del 15% nella maggior parte dei paesi dell'UE (25% in Svezia). Il Tax Policy Center stima che un'IVA del 5% produrrebbe entrate per 3,3 trilioni di dollari dal 2010 al 2019.
I blogger hanno sottolineato che un'IVA negli Stati Uniti sarebbe al di sopra dello stato e delle imposte locali sulle vendite. Pertanto, un'aliquota del 15% sarebbe più simile all'aliquota del 25% in Svezia in Stati come la California e il Tennessee, dove i tassi di imposizione statale e locale sono superiori al 9%.
Conclusione: le regole contabili e le tasse cambieranno indubbiamente nel 2010 e negli anni a venire. Stai attento alle opportunità che potrebbero aiutarti.
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Circa l'autore: Barbara Weltman, un avvocato, è un'autorità leader in materia fiscale, legale e finanziaria per le piccole imprese. Ospita un programma radiofonico settimanale Build Your Business e pubblica "Idea of the Day®" e newsletter elettronica mensile "Big Ideas for Small Business®" presso Barbara Weltman. Ha scritto oltre 25 libri, tra cui i più venduti perenne "J.K. Lasser's Small Business Taxes "e" The Complete Idiot's Guide to Starting a Home-Based Business "ed è un blogger per Business.gov, Startup Nation e SCORE's Women Entrepreneurs.
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