Il Tax Cuts and Jobs Act semplifica più che mai il costo di acquisto di attrezzature o di apportare alcuni miglioramenti piuttosto che il deprezzamento dei costi su un numero di anni. E le piccole imprese stanno sfruttando queste nuove regole. Il NFIB segnalato che il 61% delle imprese ha richiesto un esborso di capitale, con il 43% di spesa in attrezzature, il 27% in veicoli e il 16% in strutture migliorate o ampliate.
$config[code] not foundCome cancellare le attrezzature e i miglioramenti del capitale
Le nuove regole fiscali offrono una serie di opzioni su come detrarre i costi immediatamente al posto di un deprezzamento regolare (il che significa distribuire le cancellazioni per un certo numero di anni). E puoi utilizzare una di queste opzioni sia che paghi in contanti o che finanzi l'acquisto in tutto o in parte.
Spese del primo anno
Le regole per la deduzione della sezione 179 ("expensing") sono state notevolmente ampliate. Le spese, che devono essere elette, sono tradizionalmente destinate all'acquisto di attrezzature e macchinari, nuovi o usati. È stato anche applicato a software off-the-shelf. Questo non è cambiato. Ora puoi sostenere il costo di alcune proprietà immobiliari qualificate. Ciò comprende:
- Proprietà di miglioramento qualificato, in riferimento a miglioramenti all'interno di un edificio non residenziale già in servizio. Quindi, se possiedi uno strip mall e aggiorni il sistema di cablaggio, puoi farne un dispendio (fino ai limiti seguenti). Esclusi dalla definizione di proprietà di miglioramento qualificato sono miglioramenti per ingrandire l'edificio, l'installazione di un ascensore o scala mobile o cambiamenti nel quadro interno.
- Alcuni miglioramenti a un edificio non residenziale dopo che è stato messo in servizio: tetti; riscaldamento, ventilazione e aria condizionata; sistemi di protezione antincendio e di allarme; e sistemi di sicurezza.
Le spese sono state estese anche a beni personali materiali usati prevalentemente per fornire alloggio o in connessione con l'arredamento di un alloggio che non è un business ma è un investimento. (Se si tratta di un business, quindi questi articoli sono sempre qualificati per spese come attrezzatura.)
Il costo della proprietà qualificata può essere speso nel 2018 fino a $ 1 milione (rispetto al limite di $ 510.000 nel 2017). C'è anche un limite di $ 25.000 per l'acquisto di SUV pesanti. Tuttavia, il limite di $ 1 milione si riduce quando gli investimenti complessivi per l'anno superano i $ 2,5 milioni (rispetto ai $ 2 milioni del 2017). L'eliminazione graduale è dollaro per dollaro, quindi nessuna spesa può essere utilizzata se gli investimenti totali sono $ 3,5 milioni o più nel 2018. Questi limiti di dollari saranno adeguati all'inflazione dopo il 2018.
Nonostante questi generosi limiti del dollaro, le spese continuano a essere limitate al reddito imponibile. Pertanto, se una società C acquista $ 800.000 di beni strumentali ma ha solo $ 350.000 di reddito imponibile, la detrazione di spesa è limitata a $ 350.000, sebbene l'importo in eccesso possa essere portato avanti.
Ammortamento bonus
Indicato anche come indennità del primo anno, il deprezzamento del bonus è un altro modo per cancellare il costo della proprietà ammissibile nell'anno in cui è stato acquistato e messo in servizio. Per il 2018, l'ammortamento del bonus si applica al 100% del costo della proprietà qualificata, sia essa nuova o pre-posseduta, e non vi è alcun limite di dollari. Non vi sono inoltre limiti di reddito imponibili per l'ammortamento del bonus, così come previsto per le spese del primo anno. L'ammortamento del bonus si applica automaticamente a meno che non venga effettuata un'elezione.
La portata della proprietà ammissibile per l'ammortamento del bonus è stata estesa anche alla proprietà di miglioramento qualificato (supponendo che il Congresso corregge una supervisione per quanto riguarda il periodo di recupero di 15 anni applicato a tali beni). E può essere utilizzato per il costo di film, televisione e produzioni teatrali dal vivo. L'uso del deprezzamento del bonus significa che, nonostante il limite di spesa di $ 25.000 del primo anno per la cancellazione del costo di un SUV pesante (uno con una valutazione del peso del veicolo lordo di oltre 6.000 sterline ma non più di 14.000 sterline), il costo totale può essere detratto nell'anno in cui il SUV è messo in servizio.
De Minimis Safe Harbor
In alternativa al trattamento delle tue attrezzature come beni capitali riportati in bilancio, le aziende possono scegliere di utilizzare un porto sicuro de minimis creato da IRS. Ciò consente una deduzione fino a $ 2.500 per articolo o fattura come materiali e forniture non accidentali (le società con una dichiarazione finanziaria applicabile come un deposito SEC hanno $ 5.000 per articolo o limite fattura). Come tale, viene presa una detrazione nell'anno in cui questi materiali e forniture sono pagati o consumati, a seconda di quale sia il più tardi. Ad esempio, un motel di 35 camere acquista 35 ferri al costo di $ 40 per ferro e vengono collocati in ogni stanza al momento dell'acquisto. L'azienda può scegliere di detrarre $ 1.400 come materiali e forniture non accidentali; i ferri non sono aggiunti come una risorsa al bilancio.
Pensiero finale
Con così tante opzioni per cancellare il costo degli investimenti in attrezzature e in altre proprietà, non è facile sapere quale sia la soluzione migliore per la tua attività. Lavora con un consulente fiscale esperto per ottimizzare i tuoi write-off.
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