Normalmente in questo periodo dell'anno, gli individui e i proprietari di piccole imprese si concentrano esclusivamente sulle tasse del 2017. Ma con il passaggio della radicale revisione delle tasse, questo non è un anno ordinario. Il Tax Cuts and Jobs Act ha effetto a partire dal 2018 al ritorno e oltre, ma i cambiamenti sono così significativi, è importante capire la fattura e il suo impatto sulla piccola impresa.
Pianificazione fiscale per il 2018
Per le piccole imprese, i due maggiori cambiamenti sono l'abbassamento dell'aliquota fiscale per le società C e la detrazione fiscale del 20 percento per le entità pass-through. Ecco un aspetto di alto livello ad entrambi.
$config[code] not found20% di detrazione per reddito pass-through
La legge crea una nuova detrazione fiscale per i proprietari di entità passanti come i proprietari unici, i membri di LLC, i partner in partnership e gli azionisti di S Corporations. Per gli anni fiscali che iniziano dopo il 31 dicembre 2017 e prima del 1 ° gennaio 2026, questi individui possono generalmente dedurre il 20% del loro reddito da impresa qualificato (QBI) da un'entità passante. Sembra buono, giusto? Ed è - ma ci sono alcuni dettagli da sapere:
- Non hai mai sentito parlare di QBI? Lo familiarizzerai ora. QBI è l'importo netto di reddito, guadagno, detrazione e perdita in relazione al commercio o al business. Non include le entrate / perdite legate agli investimenti (cioè plusvalenze / minusvalenze, dividendi o interessi attivi).
- Limiti aziendali del servizio: la legge pone limitazioni praticamente a ogni professione che fornisce un servizio personale (le due eccezioni degne di nota sono l'ingegneria e l'architettura). Se il tuo business pass-through è un business di servizi, come la consulenza o uno studio medico, ci sono dei limiti. Se il reddito imponibile supera la soglia di $ 157.500 per i filer single e $ 315.000 per i filer comuni, la detrazione viene ridotta; se il reddito supera $ 207.500 per i file singoli e $ 415.000 per i filer comuni, non c'è nessuna detrazione. Quindi, se il tuo livello di reddito è inferiore a queste soglie, non ci sono preoccupazioni. Ma se ti trovi in un settore altamente retribuito, potresti non avere diritto alla detrazione. I dettagli e le applicazioni sono ancora oscure, quindi tieni d'occhio per ulteriori indicazioni dall'IRS (e parla con il tuo consulente fiscale!).
- Limite salariale W2: quando il reddito imponibile supera le soglie sopra indicate, la detrazione del 20% è limitata alla limitazione W-2. Questo è il maggiore 50% della tua quota allocabile delle retribuzioni W-2 della società, o il 25% della tua quota delle retribuzioni delle aziende W-2, più il 2,5% della tua quota della base non rettificata della società di tutte le proprietà qualificate.
In breve, questa nuova detrazione pass-through può essere una bella pausa fiscale per le persone che si qualificano. Se non sei sicuro di come si applica alla tua attività, non preoccuparti, probabilmente non sei solo. Ma è un buon momento per parlare con un professionista del diritto fiscale o con un consulente fiscale. Infine, a differenza del taglio delle imposte sulle società (che è permanente), la detrazione pass-through è destinata a scomparire nel 2025 (a meno che il Congresso non la estenda).
Tagli di aliquota fiscale della società
Uno degli altri grandi principi del Tax Cuts and Jobs Act è la maggiore riduzione dell'aliquota fiscale C Corporation … è stata tagliata dal 35 al 21%. Se sei strutturato come entità pass-through in questo momento, ti starai chiedendo se sarebbe meglio strutturarsi come una C Corp per approfittare di quella percentuale del 21%.
Ma tieni presente che la doppia tassazione è ancora un fattore. In poche parole, si verifica una doppia imposizione quando il reddito guadagnato dalla società è tassato a livello aziendale; quindi, quando la società distribuisce il reddito agli azionisti, gli azionisti sono tassati su tale dividendo. Per i proprietari che si aspettano anche di ottenere profitti come distribuzioni, questo può significare che vieni tassato due volte (prima a livello aziendale, poi a livello individuale).
$config[code] not foundSe stai cercando di reinvestire i profitti nel business, allora una C Corporation potrebbe essere la struttura aziendale ottimale - questa è sempre stata la guida convenzionale, ma è ancora più vera ora con l'aliquota fiscale del 21%. Se stai cercando di estrapolare la maggior parte degli utili dall'attività e metterli in tasca, un'entità pass-through è ancora molto probabilmente migliore (ma potresti voler parlare con un consulente fiscale).
La conclusione è che è un buon momento per riflettere sulle modifiche delle tasse e sulla struttura aziendale. Tieni d'occhio quando l'IRS rilascia ulteriori indicazioni. Se necessario, parla con un consulente fiscale in merito alla tua situazione specifica. E infine, uno dei motivi principali per formare una LLC o una società è sempre stata la capacità di ridurre al minimo la responsabilità personale dei proprietari di attività commerciali da ciò che accade nel business. Questo è ancora vero. Il motivo più importante per formare un'entità commerciale non è necessariamente quello di risparmiare un po 'sulle tasse; invece è per proteggere i tuoi beni personali per gli anni a venire.
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