Nel mio precedente post ho consigliato alle piccole imprese l'imminente scadenza del 15 marzo per l'elezione di S Corp. Volevo dare un seguito più dettagliato alle due entità commerciali più popolari per le piccole imprese: la S Corporation e la LLC (Limited Liability Company).
Queste due entità condividono diverse somiglianze chiave. Forse, cosa più importante, entrambi proteggeranno i tuoi beni personali da eventuali responsabilità potenziali dell'azienda (da un cliente scontento, un fornitore non pagato o chiunque altro possa perseguire un'azione legale). Con S Corporation e LLC, le tue finanze personali, i veicoli domestici e altri beni sono tutti sicuri. Inoltre, entrambe le strutture consentono a un'azienda di prendere in prestito denaro e vendere azioni al fine di ottenere capitali. Entrambe rimangono in esistenza fino a quando non si dissolvono, senza necessità di rinnovi periodici. E offrono entrambi un trattamento fiscale pass-through quando si tratta di imposta sul reddito federale.
$config[code] not foundDate queste somiglianze, come decidi qual è la scelta migliore per la tua attività? Mentre le circostanze variano tra individui e aziende individuali, ecco alcune linee guida generali per aiutarti a capire le differenze e il loro impatto.
1. Formalità aziendale
La LLC è l'ideale per le aziende che non vogliono o hanno bisogno di molte formalità, ma desiderano comunque una protezione legale. In una società (S-Corp o C-Corp), lo Statuto deve essere archiviato; i regolamenti devono essere scritti; gli ufficiali devono essere nominati; un consiglio di amministrazione eletto; e i minuti devono essere archiviati e le risoluzioni passate ogni volta che si desidera apportare modifiche alla società. Nella LLC, questo non è il caso. Le LLC utilizzano solo un "accordo operativo" informale. A seconda del tipo di attività e delle persone coinvolte, questo potrebbe essere un ottimo risparmio di tempo e denaro, o la via per un potenziale conflitto lungo la strada.
2. La S Corporation limita chi può essere un azionista
Una S Corp non può avere più di 100 azionisti (ovviamente, questa limitazione non è probabilmente di grande importanza per molte piccole imprese). Tutti i singoli azionisti devono essere cittadini statunitensi o residenti permanenti. Al contrario, la LLC non ha tali restrizioni sui proprietari.
3. La S Corporation ha un'assegnazione di reddito rigorosa
In una LLC, reddito e perdita possono essere assegnati in modo sproporzionato ai proprietari; nella S Corp, le entrate e le perdite sono assegnate a ciascun azionista in base alla quota di proprietà proporzionale.
Che cosa significa questo? Se possiedo l'80 percento di una LLC, la mia parte del carico fiscale non deve necessariamente essere l'80 percento del reddito imponibile. Ma se possiedo l'80% di una S-Corp e quella società guadagna $ 100.000 in reddito imponibile, sarò tassato su $ 80.000 di reddito.
4. La S Corporation non può aumentare le perdite pass-through
In determinate circostanze, l'IRS consente alla perdita in una S Corp o LLC di passare attraverso i singoli azionisti. Tuttavia, la LLC consente di superare più perdite rispetto alla S Corp, in particolare quando si tratta di immobili. In una LLC utilizzata per investimenti immobiliari, tuttavia, i membri sono autorizzati ad aggiungere l'importo del mutuo alla loro base allo scopo di calcolare una perdita. Chiaramente, ciò può aggiungere una differenza significativa nella dichiarazione fiscale.
5. Venture Funds in genere non vogliono investire in LLC
Se la vostra azienda sta prendendo in considerazione la possibilità di aumentare il capitale di rischio in futuro, sappiate che la C Corporation è una chiara scelta di società di venture capital per il tipo di entità legale per il loro investimento. La conversione di una LLC in una C Corp comporta una fusione completa e può essere un processo piuttosto complicato che coinvolge contabili e possibilmente avvocati. Al contrario, la conversione di una S-Corp in una C Corp può essere eseguita in un giorno con un modulo fiscale unico (praticamente non si deseleziona la casella per le elezioni fiscali di S Corp).
Scegliere la giusta struttura aziendale per la tua azienda è un problema serio e dipenderà in ultima analisi da tutti gli aspetti unici delle tue particolari esigenze, visione e circostanze aziendali. Tuttavia, indipendentemente dall'entità scelta, dare uno sguardo serio alla tua struttura legale è importante e ti aiuterà a scalare molto più agevolmente (ed evitare qualsiasi insidie legale e di responsabilità) negli anni a venire.
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