Pagare le tasse è inevitabile, ma ciò non significa che devi pagare più del necessario. È possibile prendere decisioni intelligenti per ridurre al minimo il carico fiscale, senza incorrere nel controllo dell'IRS.
Per le piccole imprese e gli imprenditori, la struttura aziendale influisce su come si pagano le tasse e potenzialmente su quanto si paga. La più grande differenza è se l'azienda è la propria entità responsabile del pagamento delle imposte o se i profitti dell'azienda vengono trasferiti insieme alle imposte individuali dei proprietari.
$config[code] not foundCome evitare la doppia tassazione
C Corporation vs. S Corporation
A C Corporation è tassata come propria entità. La società archivia l'IRS Form 1120 ogni anno per segnalare il suo reddito, le detrazioni e i crediti. I profitti sono generalmente tassati alle aliquote dell'imposta sul reddito delle società. Questo è abbastanza semplice e asciutto, ma dove i proprietari di piccole imprese possono imbattersi in problemi è attraverso qualcosa chiamato doppia imposizione. Questo perché quando la società distribuisce dividendi agli azionisti, questi dividendi sono tassati sulle dichiarazioni dei redditi personali degli azionisti.
Se sei un piccolo imprenditore e pensi di mettere un po 'di profitto di fine anno nel tuo portafoglio, il denaro potrebbe finire per essere tassato due volte: in primo luogo, i profitti aziendali sono tassati a livello aziendale e quindi le distribuzioni sono tassato a livello individuale.
Per evitare la doppia imposizione, una società può presentare un'elezione speciale, chiamata elezione S Corporation, con l'IRS. Come S Corporation, la società stessa non paga più le tasse sui profitti. Invece, qualsiasi profitto o perdita è passato agli azionisti. Gli azionisti segnalano poi la loro quota di profitti / perdite sulle loro dichiarazioni dei redditi personali. Se possiedi il 33 percento di una S Corporation, dovrai riportare il 33 percento del profitto dell'azienda con la dichiarazione dei redditi personale.
Da un alto livello, questa tassazione "pass-through" è la differenza chiave tra una C Corporation e una S Corporation. Ma ci sono alcuni altri dettagli chiave da capire su S Corporations:
- Sei anche in grado di passare una perdita sulle tue imposte sul reddito personale. Se l'azienda subisce una perdita per l'anno, segnalerai la tua parte della perdita al tuo ritorno e questo può compensare qualsiasi altro reddito che potresti avere.
- Gli azionisti sono tenuti a riportare la loro percentuale di profitti / perdite indipendentemente dal fatto che ricevano effettivamente quei soldi come distribuzione. Quindi, diciamo che possiedi il 100 percento di una S Corporation e guadagni X dollari in profitto per l'anno. Decidi di tenere quei soldi nel business per fare grandi acquisti il prossimo anno. È ancora richiesto di riportare l'utile sulla propria dichiarazione dei redditi. Se si prevede di mantenere una notevole quantità di denaro nel business, si potrebbe essere meglio come una C Corporation.
- Le distribuzioni di S Corporation non sono soggette alle imposte FICA / per lavoro autonomo. Questa è una tattica che gli imprenditori autonomi usano per ridurre al minimo le loro tasse sul lavoro autonomo. Tuttavia, se hai una S Corporation e stai lavorando attivamente nel business, dovrai pagarti uno stipendio di mercato per il lavoro che svolgi. In altre parole, l'IRS non ti permetterà di pagarti interamente nelle distribuzioni per evitare la tassa sul lavoro autonomo.
- Infine, tendiamo a parlare di S Corporations in termini di C Corporation vs. S Corporation, quindi potresti essere sorpreso di apprendere che una LLC (Limited Liability Company) può anche eleggere il trattamento di S Corporation. Una LLC gode già di un trattamento fiscale pass-through, che pone la domanda, perché mai una LLC dovrebbe mai essere tassata come una S Corporation? La risposta è legata al punto precedente: la S Corporation consente al proprietario di dividere i guadagni dell'azienda in stipendio e distribuzioni. Scegliendo di tassare la tua LLC come una S Corporation, puoi avere una tassazione pass-through, la minima formalità di una LLC, ed essere in grado di ottenere un profitto come una distribuzione che non è soggetta alla FICA / tassa sul lavoro autonomo.
Chi si qualifica per lo stato di S Corporation?
L'IRS pone requisiti rigorosi sullo status di S Corporation, quindi non tutte le aziende saranno in grado di qualificarsi. Per qualificarsi, la società deve soddisfare tutti i seguenti criteri:
- Deve essere una società nazionale
- Gli azionisti non possono essere società di persone, società o stranieri non residenti
- Non puoi avere più di 100 azionisti
- Puoi avere solo una classe di azioni
- È necessario essere una società ammissibile (alcune istituzioni finanziarie, compagnie assicurative e società di vendita internazionali nazionali non sono ammissibili).
Come scegliere lo stato di S Corporation
Scegliere di essere una S Corporation è relativamente semplice: devi presentare il modulo IRS 2553. L'unico problema è la scadenza. È necessario presentare il modulo 2553 al massimo due mesi e 15 giorni dopo l'inizio dell'anno fiscale, le elezioni avranno effetto.
Se desideri essere trattato come un S Corporation per l'anno fiscale 2017 (supponendo che tu segua un programma di tassazione del calendario), devi presentare il Modulo 2553 entro il 15 marzo 2017. Se è dopo il 15 marzo, il trattamento con S Corporation inizierà generalmente con il calendario anno 2018.
All'avvicinarsi della scadenza, pensa alla struttura aziendale della tua azienda e determina se una S Corporation è giusta per te. Un consulente fiscale o un esperto di piccole imprese può aiutarti a decidere se questa è la giusta linea di condotta per la tua situazione specifica.
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